Визначення ліміту виплат платникам ЄП для ТОВ у 2025 році

До розрахунку беруть всі витрати у фінзвітності за 2024 рік.

У 2025 році ПнВК доведеться сплачувати з придбань у платників ЄП, що перевищують 20% минулорічних витрат. Тобто, суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати за 2024 рік (відповідно до ст. 135.2.1.15 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640).

Згідно з пп. 135.2.1.15 ПКУ база оподаткування операцій резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах визначається як сума коштів та/або вартості майна (крім податку на додану вартість, якщо він застосовується), виплачених (переданого) у зв’язку з придбанням майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року в розмірі, що перевищує 20 відс. суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період.

Для малих та мікропідприємств (Форма № 2-м або № 2-мс) цей показник відповідає значенню рядка 2285 «Разом витрати».

У разі складання фінансової звітності за формою № 2 до витрат включаються сумарні показники, які зазначені у рядках 2050 «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)», 2130 «Адміністративні витрати», 2150 «Витрати на збут», 2180 «Інші операційні витрати», 2250 «Фінансові витрати», 2255 «Втрати від участі в капіталі», 2270 «Інші витрати».

Роз’яснення ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42051

Раді допомогти, звертайтесь ще!