Визначення ринкової ставки за довгостроковими кредитами для ТОВ

ТОВ з банком підписали Генер кредит договір(ГКД). Та дві додаткових договора(ДД) до ГКД на різні довгострокові кредити (один з яких програмою 5-7-9). , Кредити надаються із застосуванням змінюваної процентної ставки з використанням індексу UIRD12m Нова ставка визначається Банком в дату річниці підписання ДД При від'ємному значенні індексу UIRD12m, для валюти, що відповідає валюті кредиту, до розрахунку Нової ставки приймається умовне значення індексу рівне нулю. Чи можливо вважати, що ставка відповідає ринковій? ГКД та дві ДД підписані в один день, але ставки в ДД різні, бо це різні договори. Ставка є тільки на 12 місяців, далі перегляд. Для дисконтування немає ставки на весь період.

ВК

Валентина, консультант

експерт

13.01.2026 | 16:04

Відповідь надано

На нашу думку, в цій ситуації немає підстав для дисконтування кредитних заборгованостей.

На нашу думку, кредити по програмі "5-7-9" в будь-якому випадку не дисконтуються, оскільки проценти в договорі (повні) відповідають ринковим умовам як на момент укладення договору, так і на дату пеерегляду умов кредитування. Крім того, якщо саме такі умови кредитування банк пропонує будь-яким отримувачам кредитів (а не виключно Вам) на подібних умовах, то це і є ринкові умови.

На даний час в національних стандартах прямо не прописують правила дисконтування довгострокової заборгованості. Проте, на практиці, дисконтування проводиться, якщо ставка залучення коштів (кредиту) є меншою за ринкову ставку, тому ставку дисконтування "дотягують" до ринкової ставки. Якщо кредит отриманий по ринковій ставці, то Ви не отримуєте вигоду в грошах в часі і тому немає підстав проводити дисконтування.

НПСБО 28 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0035-05#Text): визначає наступне:

"14. Ставка дисконту базується на ринковій ставці відсотка (до
вирахування податку), що використовується в операціях з
аналогічними активами. За відсутності ринкової ставки відсотка
ставка дисконту базується на ставці відсотка на можливі позики
підприємства або розраховується за методом середньозваженої
вартості капіталу підприємства.
При визначенні ставки дисконту враховуються ризики, крім
ризиків, що були враховані при визначенні майбутніх грошових
потоків."

Раді допомогти, звертайтесь ще!