Звіти для ФОП у 2025 році: поради для громадянина США

Такий ФОП є податковим резидентом України і ЄША одночасно.

Про правила уникнення подвійного оподаткування отриманих доходів визначено у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250

Оскільки такий ФОП є резидентом України, то він повинен звітувати в Україні про всі свої доходи отримані в Україні та за її межами. Тому ФОП на 2 групі ЄП повинен подати річну декларацію платника ЄП за 2025 рік у якій відобразити доходи отримання на 2 групі ЄП і внески з ЄП та ВЗ за 2025 рік. Також потрібно подати Додаток 1 у якому відобразити нарахування по ЄСВ за липень – грудень 2025 року.

Таку декларацію потрібно подати до 01.03.2026 року.

Оскільки США не приєдналась до міжнародного обміну податковою інформацією CRS, то податківці не зможуть отримати інформацію про суму отриманих доходів такою фізособою у США.

Фізособа може добровільно отримати довідку від податкових органів США про суму отриманого доходу і сплачених податків у США з заробітної плати. В такому випадку такі доходи потрібно відобразити у декларації про майновий стан та доходи за 2025 рік у рядку 10.10. ФОП не сплачує ПДФО 18 % з таких доходів, оскільки вони вже були оподатковані у США, але повинен сплатити ВЗ 5 %, оскільки ВЗ не підлягає взаємному зарахуванню податків між Україною та США.

Але якщо фізособа самостійно не відобразить ці доходи у декларації про майновий стан та доходи, то податківці про них не дізнаються, оскільки податкові органи США не надають інформацію про доходи отримані у США.

Раді допомогти, звертайтесь ще!