КВЕДи, звіти та нюанси суборенди для ТОВ: поради

Для суборенди ТОВ (1) повинно мати КВЕД 68.20. Обмежень по площі для загальної системи оподаткування немає. Обов’язковим є отримання письмової згоди від власника (ТОВ 2) на передачу майна в суборенду.

1. Основним кодом для вашої діяльності буде 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна». Обмеження по площі: На відміну від фізичних осіб — підприємців на спрощеній системі, для юридичних осіб на загальній системі оподаткування жодних обмежень щодо площі об’єктів нерухомості, які здаються в оренду чи суборенду, законодавством не встановлено.

2. Як платник на загальній системі, ви подаєте:

Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (квартальна або річна, залежно від доходу).
Фінансова звітність (Баланс, Звіт про фінансові результати).
Податкова декларація з ПДВ (якщо ТОВ (1) є зареєстрованим платником ПДВ).
Форма №20-ОПП (повідомлення про об’єкти оподаткування).

3. ТОВ (1) зобов’язане подати форму №20-ОПП протягом 10 робочих днів після укладення договору оренди з ТОВ (2).

Графа 9 (Стан об’єкта): вказуєте код «2» (експлуатується) або «8» (орендується), коли отримуєте від ТОВ (2).
Графа 10 (Вид права на об’єкт): вказуєте код «7» (право короткострокового користування, оренди і т.д.) або «8» (право довгострокового користування, оренди).
При передачі в суборенду: подається ще одна форма №20-ОПП, де у графі 9 вказується стан «9» (здається в оренду).

4. Для підтвердження реальності операції та формування витрат у ТОВ (3) ви повинні надати:

Договір суборенди.
Акт приймання-передачі приміщення (складається один раз при передачі об’єкта).
Щомісячні Акти наданих послуг (або рахунки-фактури, якщо це передбачено договором як підстава для оплати).
Податкова накладна (якщо ви платник ПДВ), зареєстрована в ЄРПН.

Чи потрібні копії документів від ТОВ (2)? ТОВ (3) не зобов’язане мати копії ваших первинних документів з ТОВ (2) (накладні, акти). Однак ТОВ (3) має переконатися, що ви маєте право здавати це майно в суборенду. Зазвичай достатньо надати копію витягу з вашого договору оренди з ТОВ (2), де вказано право на суборенду, або копію письмової згоди власника.

5. Відшкодування комунальних послуг
Існує два варіанти оформлення:

Варіант А (включення у вартість оренди): Орендна плата складається з фіксованої частини та змінної (комунальні). Це найпростіший варіант для обліку.
Варіант Б (окреме відшкодування): ТОВ (3) компенсує вам витрати на підставі виставлених рахунків.Суми: Суми, які ви виставляєте ТОВ (3), зазвичай базуються на показниках лічильників або пропорційно площі. Вони можуть відрізнятися від сум ТОВ (2), якщо ТОВ (3) займає лише частину площі.
ПДВ: Якщо ТОВ (1) є платником ПДВ, то сума компенсації комунальних послуг розглядається податківцями як частина вартості послуги з оренди, тому на неї потрібно нараховувати ПДВ 20%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!