Облік боргу фізичної особи у звітності по ЄСВ та ПДФО

Суму показуйте в графі 3а та 3.

Сума прощеного боргу відображається в графах 3а та 3. Щодо сплати податків, врахуйте наступне.

Якщо підприємство-позикодавець прийняло рішення про прощення боргу воно зобов’язано повідомити платника податку - боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення боргу та включити суму прощеного боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено.

В цьому випадку підприємство виступає податковим агентом тільки в частині відображення прощеного боргу в додатку 4ДФ. Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. (пп «д» п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 )

У разі неповідомлення кредитором боржника про прощення боргу у визначеному порядку, кредитор зобов’язаний виконати всі обов’язки податкового агента. Підприємство має відобразити таке «прощення» у формі № 4ДФ з ознакою доходу «126» та перерахувати до бюджету ПДФО та ВЗ.

Тобто податки підприємство може сплачувати тільки у випадку, якщо відсутня можливість повідомити боржника про прощення боргу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!