Фінансова допомога від директора: які дії підприємства необхідні

Ні, неповернення поворотної фінансової допомоги протягом року для ТОВ на загальній системі не спричиняє податкових наслідків саме по собі.

Отримана поворотна фінансова допомога не визнається доходом у податковому обліку платника податку на прибуток, оскільки об'єкт оподаткування визначається на підставі фінансової звітності, сформованої за правилами бухгалтерського обліку (пп. 134.1.1 ПКУ). У бухгалтерському обліку така допомога є зобов'язанням до повернення, і дохід визнається лише у випадку її прощення або списання.

Якщо термін допомоги був встановлений такий, що не перевищує 12 місяців з дати балансу, така кредиторська заборгованість для ТОВ є короткостроковою та не дисконується в обліку (ПСБО 11). Продовження на термін так само не більше року — також не робить її довгостроковою, і дисконтування не потрібне. Прострочення без додаткової угоди також не робить її довгостроковою, але запускає термін давності 3 роки, після чого така неповернута допомога може бути списана в дохід як безнадійна кредиторська заборгованість. Але укладання додаткової угоди перериває термін давності.

Отже, безповтередньо зараз ніяких термінових дій не потрбіно, але рекомендужться укласти додаткову угоду із новим терміном поверенння, також не більше року.

Для підприєства на загльній системі термін 12 місяців непвернення ПФД не має такого сакрального значення, як для платника єдиного податку, тому полдатковий впив відбувається відповідно до бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!