ПДВ на навчання співробітників: утримання та податкові зобов'язання

Так, така операція буде кваліфікуватися як постачання послуг.
Коли підприємство оплачує навчання, а потім отримує від працівника компенсацію (через утримання із зарплати), воно фактично перепродає (перевиставляє) цю послугу працівнику і фактично підприємство не несе витрат. Така операція відповідає визначенню постачання послуг відповідно до п.14.1.185 ПКУ.

База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості, що визначено в пп.188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551
І хоча послуги освіти при певних умовах можуть бути пільговими в частині ПДВ (пп.197.1.2 ПКУ), але якщо ваше підприємство не є закладом освіти, не має ліцензії на таке надання послуг, то відповідно діє загальна ставка 20%.

Тому якщо ви сплатили за послуги сторонній організації без ПДВ, то повинні будете нарахувати 20%зверху при перевиставленні працівнику.
Тому важливо в заяві на утримання вказати, що компенсація буде відбуватися з суми з урахуванням ПДВ, щоб вірно визначити загальну суму, що буде підлягати компенсації з боку працівника.

Сам дохід від надання таких послуг ви будете обліковувати на рахунку 703 або 719.
Податкова накладна буде складатися за правилами першої події : оплати, якщо таке навчання буде відбуватися на умовах передплати чи щомісячного платежу.
Або акту надання послуг, якщо ви так би мовити дали доступ до навчання працівнику в борг і потім він просто погашає частинами таку заборгованість.

Так як працівник сплачує вам коштами, то додаткового блага для нього чи необхідності утримувати з нього ПДФО та ВЗ не виникатиме.

Раді допомогти, звертайтесь ще!