☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Нарахування ПДВ для ТОВ: як діяти в січні 2026
ПДВ нараховується на всю суму акта від 31.01.2026, якщо до дати реєстрації (07.01.2026) не було отримано попередньої оплати. Якщо ви бажаєте не нараховувати ПДВ на послуги за період з 1 по 6 січня, цей етап мав бути зафіксований окремим актом до дати реєстрації.
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за датою події, що відбулася раніше:
або дата зарахування коштів від покупця (оплата);
або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг (акт).
Оскільки ви закриваєте акт останнім днем місяця (31.01.2026), то для всього обсягу послуг, включених у цей акт, «перша подія» припадає на 31 січня. На цю дату ТОВ вже є зареєстрованим платником ПДВ, тому зобов'язане нарахувати податок на всю суму операції, зазначену в документі.
Право на нарахування ПДВ та складання податкових накладних мають виключно особи, зареєстровані як платники податку (п. 201.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).
Якщо акт оформлено 31.01.2026, постачальником послуги виступає вже платник ПДВ. Законодавство не передбачає автоматичного «розподілу» суми одного акта на частини «з ПДВ» та «без ПДВ» залежно від фактичних днів надання послуги, якщо дата самого документа припадає на період після реєстрації.
Щоб законно не нараховувати ПДВ на частину послуг, наданих з 01.01.2026 по 06.01.2026, вам слід було оформити два окремі акти:
Перший акт — датою 06.01.2026 (або раніше) на суму послуг за перші 6 днів місяця. Оскільки на цю дату ТОВ не було платником ПДВ, ПЗ не виникають.
Другий акт — датою 31.01.2026 на суму послуг за період з 07.01.2026 по 31.01.2026. На цю суму ПДВ нараховується у загальному порядку (20%).
Якщо ж акт буде один від 31.01.2026 на повну суму місячної вартості охорони, ви маєте нарахувати ПДВ на всю суму, зазначену в акті.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відмінності в обліку ПДВ для ФОП та ТОВ: нюанси
Виплати при звільненні працівниці з дитиною з інвалідністю
Є відповідь АІ
Повернення товару: чи необхідна нова ПН на умовний товар
Подвійна сплата ЄСВ: можливість врахування переплати у звітності
Як обліковувати штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН
Чи потрібно подавати 20-ОПП на сонячну електростанцію
Матеріали про управління медичними відходами в стоматології запитуються
Є відповідь АІ
Обов'язковість акту дефектування при ремонті орендованого цеху
дякую…
Сумнівні витрати та ПДВ: наслідки прощення боргу покупця
Чи потрібно зберігати довідки ОК5 та ОК7 з лікарняними
Розрахунок невикористаної відпустки при звільненні працівника з мінімалкою
Ризики використання рахунку ФОП для особистих потреб підприємця
Оформлення ТТН: хто зазначається як вантажоотримувач і перевізник
ПДВ при продажу легкового автомобіля: як скласти податкові накладні
Виправлення помилки подачі 20-ОПП для орендованого приміщення
Є відповідь АІ
Правильне оформлення ТТН при міжнародній доставці товарів в Україні
Є відповідь АІ
Проблеми з реєстрацією ПДВ для послуг порізки та фольгування
