☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Наслідки прощення боргу для ФОП: бухгалтерія та податки
Товар отрумавали без ПДВ з якого виготовляли продукцію та відправляли на експорт по 0 ставці чи потрібно щось коригувати по ПДВ? Дякую :)
Перш за все вважаємо, що така операція є ризиковою для ФОП на ЄП.
Адже згідно з п.291.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n6946 ), «платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей)».
Але ж погашення боргу згідно з договором прощення не є грошовим розрахунком.
Тому в такому випадку застосовується ставка в розмірі 3% від суми (п.п.293.4.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7077 ).
Та також потрібно перейти на загальну систему оподаткування «у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені у пункті 291.6 статті 291 цього Кодексу (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів), - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків» (п.п.298.2.3 .4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7213 ). Пропонуємо отримати ІПК.
Щодо наслідків у ПП :
у разі списання заборгованості перед ФОП виникає дохід – «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду» (п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ). В бухгалтерському обліку це запис: Дт631 – Кт719. Податкових різниць за такими операціями немає.
ПДВ – наслідків немає – адже товар отримано від ФОП 2 групи, який не є платником ПДВ. Тому і немає підстав для нарахування будь якого компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 )
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок у звіті ЄСВ для зовнішнього сумісника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обчислення компенсації за невикористану відпустку зовнішнього сумісника
Питання про надання поворотної фінансової допомоги ФОПами
чи може ФОП надавати поворотно-фінансову допомогу іншому ФОПу?
чи може ФОП надавати поворотнофінансову допомогу ТОВці(ФОП не є засновником ТОВ)…
Уточнююча декларація з податку на прибуток: необхідність подання
Відповідь АІ схвалено експертом
Код категорії особи для ТОВ у звіті з ЄСВ
Вибір оптимального варіанту списання при анулюванні ПДВ платника
Тристоронній договір: оформлення ПН та видаткової накладної для БФ
Звірка військовозобов'язаних з ТЦК: терміни та документи для подачі
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірне оформлення цільової благодійної допомоги для дитини-сироти
Відповідь АІ схвалено експертом
Оплата пенсійного збору за реєстрацію нового автомобіля 2026 року
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильна дата складання розрахунку коригування податкової накладної ПДВ
у травні 2026 року ТОВ зареєструвало на Неплатника зайву податкову накладну. Даний факт було виявлено у листопаді 2026 року. Якою датою правильно скласти розрахунок коригування…
Оформлення головного механіка: переведення, звільнення чи сумісництво
Відповідь АІ схвалено експертом
Курс валют для авансового звіту: коли його застосовувати
Відповідь АІ схвалено експертом
Обчислення середньої зарплати при лікарняному: нюанси розрахунків
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення звітності КІК: нюанси та можливі штрафні санкції
Перенесення об'єкта ОЗ до нової групи: амортизація та податки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Передача старих шин власнику автобуса: бухгалтерські нюанси і можливості
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити звіт про інвалідів для підприємства
Відповідь АІ відхилено експертом
