Правильність заповнення уточнюючої декларації з ПДВ та ліміту

Так, все вірно.

Та подання такого КР не повинно вплинути на реєстраційний ліміт.

Щодо заповнення рядків 19 та 19.1:

«з рядка 19 визначається сума перевищення від'ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації. Визначена сума вказується у рядку 19.1 та зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21).

У разі якщо сума від'ємного значення (рядок 19) менша або дорівнює сумі, обчисленій відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації, рядок 19.1 не заповнюється.

Сума, обчислена відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації, зазначається у відповідному службовому полі у рядку 19.1» (п.п.5.2 розд.V Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124 ).

Тобто у Вашому випадку в рядку 19.1 дійсно потрібно зазначати 10 (100 – 90 ).

Щодо заповнення рядка 20: «сума від'ємного значення, що не перевищує суми, обчисленої відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), зазначається у рядку 20» (п.п.5.3 розд.V Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124 ) – тобто переносите 90 грн. (100 – 10).

Та далі – до рядка 20.3.

Також заповнюється рядок 21 «Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 уточнюючого розрахунку) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду)» - у Вашому випадку його значення 100 грн. (90 + 10 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!