Необхідність річного перерахунку ПДВ при специфічних послугах

Вважаємо, що не потрібно.

Перш за все, нарахування розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ) здійснюється за товарами/послугами, НА, які придбані з ПДВ. Тобто повинна бути належним чином зареєстрована ПН від постачальника.

У Вашому випадку це послуги б/ПДВ – тому ні компенсовувати, ні розподіляти, нічого не потрібно.

Також не виникає необхідності розподіляти ПДВ у разі нарахування та отримання штрафів за невиконання договорів.

Адже ж такі нарахування штрафів (неустойки ) не є операцією з постачання послуг в розумінні п.п.14.1.185 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 ).

Та такі операції не відображаються в декларації з ПДВ, у т.ч. не відображаються в рядку 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування».

Саме тому, ще раз підкреслюємо – за такими операціями немає необхідності нараховувати розподільчий ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!