Проблеми з постачальником бензину: що робити далі

Так, ви можете списати цю заборгованість у бухгалтерському обліку вже зараз, визнавши її безнадійною, проте в податковому обліку вона поки що не вважається безнадійною, і списання призведе до збільшення фінансового результату. Також обов’язкове нарахування компенсуючих податкових зобов’язань з ПДВ.

Відповідно до п. 4 НП(С)БО 10, безнадійною вважається заборгованість, щодо якої є впевненість у неповерненні. У вашому випадку вона підтверджується відсутністю постачальника, припиненням діяльності заправки, неможливістю зв’язку, а також численними судовими спорами з іншими клієнтами, що свідчить про втрату постачальником ділової репутації. Таким чином, на підставі інвентаризації та бухгалтерської довідки ви можете списати цю суму як безнадійну.

У податковому обліку така заборгованість не вважається безнадійною, допоки контрагент юридично існує. Це означає, що списання в бухгалтерському обліку призведе до збільшення фінансового результату на відповідну суму згідно з пп. 139.2.1 ПКУ, а зменшити його ви зможете лише після настання підстав, визначених у пп. 14.1.11 ПКУ, зокрема ліквідації контрагента або його банкрутства.

Оскільки товар не був отриманий, слід нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, згідно з п. 198.5 ПКУ. Це робиться шляхом складання зведеної податкової накладної з типом причини «13» не пізніше останнього дня місяця, в якому списується заборгованість.

Проведення:
Списання безнадійної дебіторської заборгованості: Дт 944 – Кт 371(якщо не використовували рахунок авансів - то 631)
Нарахування компенсуючих ПЗ з ПДВ: Дт 949 (або 944) – Кт 641/ПДВ

Якщо ви не коригуєте фінрезультат (малодохідник), то обмежень у податковому обліку немає — облік ведеться за даними бухобліку (пп. 134.1.1 ПКУ). У такому разі списання вплине лише на бухоблік і не потребуватиме податкових коригувань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!