🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Відображення повернення переплати в звіті по ЄСВ за грудень
Маєте відобразити сторновані суми ЄСВ, ПДФО та ВЗ в поточному звіті.
Для відображення в Д1 п.1 розд.IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 передбачено КТН 12: сума заробітної плати (доходу), нарахована у попередніх звітних (податкових) періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку (який) під час перевірки контролюючими органами зменшено зайво нараховану суму єдиного внеску;
В ЗІР категорії 201.06.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43333 зазначено: При цьому суми донарахованого єдиного внеску відображаються у Додатку 1 до Розрахунку у тому місяці звітного (податкового) кварталу, в якому узгоджено такі донараховані суми.
Таким чином, якщо сторнування здійснено в грудні, то в Д1 грудня 2025 відображаєте окремим рядком -гр.9- КТН 12, в гр.8- КЗО 26, в гр.10- 02.2025, гр.16, гр.17 - 1500грн, гр.20- ЄСВ з цієї суми.
Для ПДФО та ВЗ також важливий період, в якому здійснюється сторнування. За нормою п.1.6.2 Інструкції №5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування. Такий же підхід для сторнування. Для зарплати податкова надає консультації, що заповнити можна тільки гр.3 зі знаком мінус, якщо немає іншого нарахованого доходу в поточному місяці (https://7eminar.ua/news/9517-yak-pri-zvilnenni-u-4df-pokazati-povernennya-nadmiru-viplacenogo-doxodu). Але в вашому випадку це не зарплата, а зменшення суми винагороди, тому можна спробувати відобразити з мінусами й нарахування й податки, як це можливо при зменшенні нарахувань щодо фіз.осіб- не працівників (https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/863079.html)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відображення земельної ділянки в податковій декларації фермером
Є відповідь АІ
Податкові нюанси винагороди агента в спрощеній системі оподаткування
Є відповідь АІ
Який КВЕД обрати для оренди легкового авто ФОПу
Перерахування коштів між фізичними особами: ПДФО та військовий збір
Облік амортизації зварювального апарату у виробництві та ремонтах
Як оформити подарункові сертифікати в бухгалтерії та податковій накладній
Особливості заповнення та реєстрації експортної ПН за ВМД
ПН реєструється одна =0 чи треба реєструвати на продавця…
Чи враховуються доплати за суміщення при нарахуванні відпускних
Питання щодо реєстрації офісу та звітності за гіг-контрактами
Є відповідь АІ
Добові за відрядження за кордоном: нарахування та оподаткування
Звітність щодо придбання автомобіля: терміни та код в МЕДКУ
Подання легкового автомобіля в 20-ОПП: строки та нюанси
Чи потрібно дотримуватись вимоги щодо зарплати працівників ФОП
Облік витрат на страхування автомобіля: включати чи ні
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: розрахунок для жінки з декрету
Як правильно порахувати компенсацію при звільненні жінці в вихідний день 20 вересня 2026 при виході з догляду за дитиною до 3х років за згодою сторін? Період догляду до 3х років припав на 27.11.2023 по 20.09.2026р,оклад 2023р у неї - 9500 грн і на сьогодні не…
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в об'єднаній звітності до завершення терміну
Є відповідь АІ
Норматив працевлаштування інвалідів: відпустка та заробітна плата
Є відповідь АІ
ПДВ та прибуток: коли відображати при відшкодуванні шкоди
Як виправити дату та код товару в податковій накладній
Є відповідь АІ
