Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Податки при наданні благодійної допомоги фізичній особі безкоштовно
Підприємство надає благодійну допомогу фізичній особі, не працівнику( на безоплатній основі готовою продукцією власного виробництва.
Які податки виникають?
Дякую.
Благодійна допомога відображається в обліку: Дт 949 Кт 26.
ПДВ
Операція безплатного передання ТМЦ підпадає під визначення постачання (п.14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), тому Вам прийдеться нарахувати ПДВ не нижче звичайної ціни (п. 188.1 ПКУ).
Отже, у цьому випадку слід заповнити дві податкові накладні:
- першу – на отримувача у загальному порядку, але з нульовими цінами;
- другу – на суму, розраховану виходячи з перевищення звичайної ціни над фактичною ціною.
Податок на прибуток
У малодохідника сума допомоги збільшує витрати й автоматично зменшує базу оподаткування податком на прибуток за правилами бухобліку.
ПДФО та ВЗ
Безоплатне отримання ТМЦ для фізособи є додатковим благом (пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627).
При цьому пп. 165.1.39 ПКУ виводить зі складу оподатковуваних ПДФО доходів фізособи негрошові подарунки, вартість яких не перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (з розрахунку на місяць), установленої на 1 січня звітного податкового року.
У 2025 році – це 2000 грн, у 2026 році - 2 161,75 грн.
Для потреб оподаткування вартість негрошового подарунка слід визначати за звичайними цінами (пп. 164.5 ПКУ).
Тому, якщо фізособі безоплатно передають товар, то його вартість може перевищити цю межу. Отже, із суми перевищення неоподатковуваної межі, збільшеної на «натуральний» коефіцієнт (1,219512), слід утримати ПДФО як із додаткового блага (п. 164.5, пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ).
Крім того, дохід, отриманий платником ПДФО у вигляді додаткового блага, є об’єктом оподаткування військовим збором за ставкою 5%.
Податковим агентом у разі безоплатної передачі товарів фізособі є підприємство. Отже, підприємство має утримувати ПДФО та ВЗ із вартості переданої продукції.
Таку безоплатну передачу товару підприємство відображає у додатку 4ДФ єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, де неоподатковувану його частину показують з ознакою доходу «160», а оподатковувану — з ознакою доходу «126».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Чи потрібно донараховувати зарплату працівнику при звільненні
Є відповідь АІ
ФОП та ПФДопомога: правові аспекти для юридичних осіб
Є відповідь АІ
Хто відповідає за виплату орендної плати та звітність
Чи потрібно подавати звіт про внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю
Амортизаційні відрахування: уточнення податку на прибуток у 2026 році
Перехід ФОП з 2 групи на 3: звітність та терміни
Яку звітність і в які терсіни він має подати?(податки всі сплачені)…
Пільгова ставка ЄСВ і працевлаштування осіб з інвалідністю
Списання предоплати за навчання: терміни та облік на рахунку
Дисконтування фінансової допомоги та оподаткування за прощення боргу
Утримання податків з авансу: ПДФО, ВЗ та пільги на дітей
Коригування вартості сировини: облік після реалізації готової продукції
Доброго дня!
Підприємство придбаває сировину у постачальника — резидента України. За умовами договору ціна сировини прив’язана до валютного курсу та…
Є відповідь АІ
Нарахування ПДФО для іноземного коуча без українського ID номера
Є відповідь АІ
Продавати косметичні товари через інтернет: ліцензування та облік ФОП
Є відповідь АІ
Коригування відпускних у 1С: перенесення днів через лікарняний
Є відповідь АІ
Чи може ФОП з КВЕД 47.91 сплачувати 10% податок
В Одесі Одеська міська рада встоновила ставку єдиного податку для ФОП 2 групи 10%, чі можна з КВЕДом 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через фірму Інтернет» скористатися пільгою, та сплачівати 10%, відправка товару…
Помилка у звітності: виправлення та можливі штрафи за ЄСВ
Порядок дій роботодавця при травмуванні працівника у відрядженні
Реєстрація ПДВ: дата відвантаження чи дата отримання коштів
питання : як реєс трувати податкову на дату відвантаження чи на дату отримання коштів на рахунок…
