Звітність нерезидента через представництво: хто відповідає за помилки

1. Декларацію з ПДВ подає представництво нерезидента, оскільки саме воно вважається «особою» для цілей ПДВ (пп. «г» п. 14.1.139 ПКУ) та реєструється платником ПДВ у разі досягнення обороту або добровільно (п. 180.1 ПКУ).
Звітність з податку на прибуток подає нерезидент як платник податку (пп. 133.2.2 ПКУ), а не представництво.

2. Подання декларації представництвом «від себе» є помилковим. Має залишитися звітність, подана від імені материнської компанії. Якщо у ній є помилки в реквізитах (рядки 4–6), необхідно подати уточнюючу декларацію з правильними даними. У фінансовій звітності як додатку вказується найменування нерезидента, а не лише представництва.

3 Представництво повинно відкликати помилково подану звітність (написавши листа довільної форми до податкового органу), а материнська компанія — подати уточнення. Вся податкова відповідальність за діяльність через представництво покладена на нерезидента (ст. 50 ПКУ). Дійсною має бути звітність нерезидента (материнської компанії). Представництво з 2021 року не є самостійним платником податку на прибуток. Тому вона має залишитися у нерезидента

Але, зауважте .що ситуація є нестандартною, і доцільно звернутися до свого податкового органу щодо відкликання помилково поданої "зайвої" звітності, в якій формі це краще зробити. Зазвичай це лист, і можна почати із подання такого листа через листування з ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!