Суми ПДВ з рахунку 6442 потрібно списати на витрати (Дт 949 Кт 6442). Адже після втрати статусу платника ПДВ такий податковий кредит за незареєстрованими ПН став безнадійним.

А от податковий кредит, який був отриманий в результаті передоплати, має бути компенсований шляхом нарахування компенсуючих ПЗ відповідно до п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447. Відповідне роз'яснення ДПС https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27957: "Платник податку, у якого на дату анулювання реєстрації як платника ПДВ обліковується дебіторська заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами, за якими суми ПДВ було включено до податкового кредиту, повинен не пізніше такої дати нарахувати податкові зобов’язання за такими товарами/послугами, необоротними активами виходячи з їх звичайної ціни, визначеної на момент такого нарахування."

В обліку така операція відображається проведенням Дт 6441 Кт 6412.

Раді допомогти, звертайтесь ще!