Порядок нарахування лікарняних у звіті та оплаті за грудень-січень

Згідно п.3 розд. ІІ Порядку 1234 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0890-21#n19 Листок непрацездатності вважається виданим через сім днів після дати закриття листка непрацездатності та набуває статусу «готовий до сплати (виданий)». Отже, тільки через 7 днів, на восьмий день, лікарняний набуде статусу на «Готовий до сплати» і з ним можна буде працювати – у Вашому випадку в січні.

Лікарняний в звітності відображаємо в місяці нарахування в бухобліку, тобто такий лікарняний відображаємо в січні.

В Додатку Д1 за січенть на лікарняні відводите два рядки: окремо за дні, що припадають на грудень і окремо за дні січня.

В графі 12 дні лікарняних мають розділятися по місяцях:

3. гр. 8 – «29», гр. 10 – «122025», гр. 12 – «12», гр. 16, гр. 17 – сума лікарняного грудня, гр. 20 – ЄСВ на цю суму;
4. гр. 8 – «29», гр. 10 – «012026», гр. 12 – «5», гр. 16, гр. 17 – сума лікарняного січня, гр. 20 – ЄСВ на цю суму.
В Додатку Д1 за грудень буде тільки рядок із заробітною платою.

ЄСВ до мінімального розміру не нараховується, доки не відома остаточна сума доходу за місяць разом із нарахованими за цей місяць лікарняними. Тобто в грудніслід нарахувати ЄСВ виходячи з фактично нарахованого доходу в цьому місяці і не проводити донарахування ЄСВ. З метою визначення бази для нарахування ЄСВ, лікарняні відносять до того місяця, за який вони нараховані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!