Виписка ПН при безкоштовній передачі продукції благодійникам: нюанси

У компенсуючій ПН зазначаються номери та дати вхідних ПН, які були отримані при придбанні товарів або послун, на які нараховуються компенсуючі ПЗ. Це передбачено п. 16 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text.

Якщо продукція була виготовлена з багатьох компонентів, у зведеній ПН перелічуються всі складові (товари та послуги), за якими було сформовано кредит і які тепер «компенсуються» через використання у звільненій благодійній діяльності.

ТОбто, потрібно із собівартості прродукції, що передана виділити придбані з ПДВ товари/послуги і н вартість їх придьання нарахувати компенсуючі ПЗ.

Компенсуюча ПН відоражаєтьяс у рядку 4.1 декларації.

ПН на звільнені від ПДВ операцію відображаєтьяс у рядку 5 та 5.1 деклаоації. Також потрібно заповнити таблицю 2 долдатка 4 (розрахувати суму пільги).

Порядок заповнення таблиці 2 додатка 4 такий:
– у графі 2 наводиться назва пільги згідно з Довідником пільг;
– графі 3 – код податкової пільги згідно з Довідником пільг ;
– графі 4 – сума ПДВ, яка не була сплачена до бюджету у зв’язку з наданням пільги. Ця сума розраховується за формулою з розд. V-1 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n383;
– графі 5 – обсяг постачань товарів (послуг), звільнених від обкладення ПДВ. Тобто сума, відображена у рядку 5 та 5.1 декларації;
– графах 6–8 – обсяг придбання товарів (послуг) у поточному і попередніх звітних періодах за ставками ПДВ 20 %, 14 %, 7 % та 0 % (або звільнених від обкладення ПДВ), які пов’язані з наданням пільгової операції. Дані цих граф використовуються для розрахунку показника графи 4.

Раді допомогти, звертайтесь ще!