Дати виписки податкових накладних та зарахування кредиту ПДВ

Якщо місце постачання послуг нерезидента - це митна територія України за визначенням ст 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251126#n4496) і Ви маєте складати Пн на ці послуги, то за правилом ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251126#n4528) ПН складається:

"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."

Оскільки Ви проведи дві передоплати (30.12.2025 та 02.01.2026), то саме в ці дати мажте скласти Пн на послуги нерезидента, при чому:

- оплата 30.12.2025 - ПН має бути включена в декларацію за 12/2025 (ряд. 6.1. ат 13.1 (якщо своєчасно зареєструється ПН)

- оплата 02.01.2026 - ПН має бути включена в декларацію за 01/2026 (ряд. 6.1. ат 13.1 (якщо своєчасно зареєструється ПН)

Раді допомогти, звертайтесь ще!