Заповнення податкової накладної на послуги від нерезидента: інструкція

На нашу думку, в цій ситуації можна говорити, що Ви отримали послуги інжинірингу від нерезидента

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n256):

"14.1.85. інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами)"

Порядок складання ПН в цій ситуації наступний

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41911):

"Який порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України?
Відповідь:
У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України:
у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;
у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.
У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.
Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної."

В табличній частині:

гр. 3.3 (код послуги) - якщо це не стосується будівництва, то мождиво 74.10 "Послуги щодо проектування спеціалізовані"

На жаль, ми не маємо офіційної компетенції для визначення кодів послуг для складання ПН.

Таку компетенцію мають ТПП та розробник ДКПП (ДП "Науково-дослідний інститут метрології вимірювальних і управляючих систем", за адресою: 79008, м. Львів, вул. Кривоноса, 6 (https://www.dndi-systema.lviv.ua/node))

Рекомендуємо отримати висновок ТТП або розробника ДКПП

гр. 4 - "грн" або "послуга"

гр. 5 - 2454 (для грн), для послуги - нічого

гр. 6 - 1

гр. 7 - ціна в гривнях

гр. 8 (код ставки) - 20

гр. 10 - обсяг постачання

гр. 11 - сума ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!