Відмінності між прибутком у фінзвітності та податковій декларації

Так, такі витрати мають місце в бухобліку.

Правила визнання витрат в бухобліку визначені в НПСБО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25
Відповідно до п. 5-6 НПСБО 16 "5. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань.

6. Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені."

Тобто, всі витрати, які ви фактично понесли маєте відобразити в бухобліку.

Для платників податку на прибуток, які не застосовують податкові різниці, визнання витрат в податковому обліку відображається за правилами бухобліку.

Фінансовий результат у бухгалтерському обліку та об’єкт оподаткування в декларації з прибутку можуть відрізнятися, якщо ви застосовуєте податкові різниці.

Якщо ж підприємство застосовує податкові різниці, то можливо по деяких витратах виникають податкові різниці передбачені в ст. 138-140 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662

Якщо ж підприємство не застосовує податкові різниці, то об’єкт оподаткування повністю збігається з фінансовим результатом у фінзвітності. У такому разі навіть «негосподарські» витрати зменшують податок на прибуток, оскільки ПКУ не вимагає їх коригування.

Фінзвітність є обов'язковим додатком до декларації ( п. 46.2 ПКУ), та податківці автоматично отримують обидва документи та перевіряють співставність показників. Якщо показники будуть відрязнятися виникнуть питання та прохання приведення у відповідність.

Раді допомогти, звертайтесь ще!