У Вашому таку заборгованість слід списати зараз за рахунок нерозподіленого прибутку : Дт441 – Кт361 на суму 1000 грн. «сторно».

Це також стосується і суми ПДВ: Дт441 – Кт6431 на суму 166,67 грн.

Це випливає із загальних умов п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ) : «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Тобто у Вашої ситуації підстави для списання як кредиторської заборгованості на суму 1000 грн. (сальдо кредитове за с/рах.361 ) так і дебіторської заборгованості на суму 166,67 грн. (сальдо дебетове за с/рах.6431 ) були відповідно у 2018 р. та у 2017 р.

Саме тоді потрібно було віднести до складу доходів (Дт361 – Кт717 ) та на витрати (Дт949 – Кт6431 ) .

Але цього не було зроблено – тому залишається тільки віднести за рахунок нерозподіленого прибутку.

Щодо наслідків з податку на прибуток- вважаємо, що немає вже підстав для подання уточнюючих декларацій за 2017 – 2018 р.р.

Згідно з п.50.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1258 ) та з п.102.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2287 ), граничний строк подання уточнюючих декларацій та УР до декларацій складає «не пізніше закінчення 1095 дня…, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації…».

Та цей строк вже минув, навіть з урахуванням карантинного (п.52.-1 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ) призупинення та призупинення в зв’язку з війною (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ) певних строків (в т.ч. і наведеного ) з 18.03.20 р. по 31.07.23 р. включно.

Саме тому нічого в податковому обліку не потрібно робити.

Раді допомогти, звертайтесь ще!