☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Перенесення збитків на 2025 рік: нюанси оподаткування прибутку
Інші операційні витрати (3 ,3) Фінансовий результат до оподаткування (3,3) Податок на прибуток (нараховано МПЗ) (42,4) Чистий прибуток (збиток) (45,7)
загальна система оподаткування. яку суму збитків ми можемо перенести через різниці у декларацію з прибутку у 2025 рік?
Вважаємо, що потрібно перенести фінансовий результат до оподаткування (збитки ) за 2024 р. в сумі 3,3 тис. грн.
Тому що об’єктом оподаткування є фінансовий результат до оподаткування з урахуванням необхідних коригувань ( п.п.134.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10624 ).
Є певні роз’яснення податківців, наприклад:
«відповідно до п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу (далі - Кодекс) об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями Кодексу.
Згідно з п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Кодексу фінансовий результат до оподаткування зменшується, зокрема:
на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років» (роз’яснення ДПС по роботі з великими платниками податків «На яку суму зменшення фінансового результату до оподаткування при врахуванні збитків минулих податкових (звітних) років має право платник податків?» опубліковано 08.07.25 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/912864.html )
У Вашому випадку в декларації з податку на прибуток за 2024 рік у графі 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, –)» повинні бути відображені збитки в сумі 3,3 тис.грн.
Та при формуванні декларації з податку на прибуток за 2025 рік така сума підлягає відображенню в рядку 03 «Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, –)» та в додатку РІ в рядку 3.2.4 «Сума від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (підпункт 140.4.4 пункту 140.4 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)»
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Є відповідь АІ
Частота закриття фінансових результатів для малих підприємств України
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Оформлення закордонної поїздки Президента неприбуткової організації: консультація
Доброго дня!
Просимо надати консультацію щодо оформлення та оподаткування витрат на закордонну поїздку Президента неприбуткової…
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Є відповідь АІ
Відображення безвідсоткової ПФД у звітності 4ДФ: нюанси
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
