Оподаткування подарунків працівникам і їхнім дітям на новий рік
На новий рік даруємо подарункові сертифікати 1000 грн (в т.ч ПДВ) на подарунок дітям працівників, 1000 грн -працівникам.
Підкажіть як оподаткувати подарунки, якщо у співробітника 2 дітей + його подарунок.
Як показати у звіті ЄСВ, 4 ДФ?
ПКУ передбачає подарункову пільгу за ПДФО
За пп. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 можна передати подарунок у негрошовій формі фізособі без ПДФО/ВЗ в сумі, що не перевищує 25% мінзарплати на початок року. В 2025 році в сумі 2000 грн на місяць, в 2026 році - 2161.75 грн В 4 ДФ ознака доходу «160».
Сума перевищення вважається допблагом з метою оподаткування. База нарахування ПДФО із коефіцієнтом 1,219512 х 18%. ВЗ 5% без коефіцієнта. Ознака доходу оподатковуваної частини в 4 ДФ «126».
Варіант 1. Оформити всі подарунки в одному місяці на працівника (працівник + 2 діток) в 2025 році. 2000 грн без оподаткування, 1000 грн з оподаткуванням.
(1000грн х 1,219512) х 18% + 1000 грн х 5%). В такому разі в 4 ДФ відомості формуються на ІПН працівника.
Варіант 2. Оформити подарунки окремо на працівника та діток. Це дозволить оптимізувати оподаткування. В такому разі в 4 ДФ відомості формуються на ІПН працівника та ІПН діток.
Варіант 3. Оформити подарунки в різні місяці 9грудень 2025 та січень 2026).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Запит на приклад наказу про щорічну відпустку для ФОП
Чи можна включити заблоковану податкову накладну в кредит
Розподіл вхідного ПДВ при отриманні неоподаткованих послуг: нюанси
Недостатня зарплата працівника: відповідальність та шляхи виправлення ситуації
Вибір типу об'єкта оподаткування для ФОП з доставкою
Правила відкриття та обліку рахунків в іноземних банках
Питання щодо об'єднаного звіту ЄСВ, ПДФО та ВЗ ФОПів
Алгоритм списання пального для підприємства з використанням ТТН
Чи потрібен військовий облік для працівника за ЦПХ
Облік комісійних операцій з безкоштовною передачою товарів ЗСУ
Відмова у поданні уточнюючого звіту через невірні дані
Перерахунок ПДВ: зміни у ставках та коригування сум документів
Оподаткування доходів ФОП-пенсіонера: обов'язки щодо ЄСВ
