☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Сплата ПДФО: реєстрація підприємства та фактичне місце роботи працівників
ПДФО сплачуєте за місцем роботи найманих працівників.
Відповідно до п.168.4.4. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 юридична особа за своїм місцезнаходженням та місцезнаходженням не уповноважених сплачувати податок відокремлених підрозділів, сплачує суми утриманого ПДФО податку на відповідні рахунки, за місцезнаходженням відокремлених підрозділів.
При цьому, податківці в ЗІР, категорія 103.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43538, зазначають наступне: ПДФО підлягає сплаті до відповідного місцевого бюджету за місцезнаходженн. ям (розташуванням) власних або орендованих приміщень (будівель) в різних регіонах України, в яких працюють наймані працівники такого суб’єкта господарювання, незважаючи на відсутність у такого суб’єкта господарювання відокремлених структурних підрозділів.
Об'єднану звітність слід подавати за основним місцем обліку окремими розрахунками.
Згідно з п. 3 розд. ІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n169 Розрахунок подається до контролюючих органів за основним місцем обліку.
У разі якщо відокремлений підрозділ юридичної особи не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету та який не має окремого балансу і самостійно не веде розрахунки із застрахованими особами для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на небюджетні рахунки, то Розрахунок за такий підрозділ подає юридична особа до контролюючого органу за основним місцем обліку. З точки зору ДПС приміщення за неосновним місцем обліку, в якому працюють наймані працівники, розцінюється як відокремлений підрозділ.
Отже, Ви маєте подавати розрахунки за основним місцем обліку. Номер Розрахунку з типом «Звітний» по основному місцю реєстрації буде «1». В Додаток 1 такого розрахунку включаєте всіх працівників. Додаток 5 також подаєте за всіх працівників. Додаток 4ДФ заповнюєте лише на працівників за основним місцем обліку, працюючих за ЦПХ, самозайнятих осіб тощо. В рядку 032 - КАТОТТГ за основним місцем обліку. В табличній частині відображаються показники по заробітній платі всіх працівників.
Розрахунок з типом «Звітний» за відокремлений підрозділ (неосновне місце обліку) буде номер «2», «3» і т.д. Цей розрахунок містить тільки Додаток 4ДФ. В головній частині розрахунку в рядку 032 зазначаєте КАТОТТГ за неосновним місцем обліку, в рядку 033 - зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи. В табличній частині заповнюєте лише рядки 01-07.
Додаток 4ДФ заповнюється на осіб, що працюють за неосновним місцем обліку. У рядку 032 додатка 4ДФ до Розрахунку – зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи (повне найменування відокремленого підрозділу та КАТОТТГ за місцезнаходженням підрозділу, стосовно якого юридичною особою подається Розрахунок. Додаток 4ДФ заповнюйте за звичайними правилами. Тобто в 4ДФ за неосновним місцем обліку відображаєте і військовий збір в графах 5а та 5.
Роз'яснення ДПС https://vl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/467253.html
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Врахування працівника з інвалідністю у нормативі працевлаштування осіб
Оформлення документів для списання витрат на дизельне паливо
Порядок подання Звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю ФОП
Є відповідь АІ
Ризики блокування ПДВ для постачальника при реєстрації ПН
Є відповідь АІ
Схема виплати дивідендів: податки та чистий дохід фізичної особи
* дивіденди — 1 000 000 грн;
* ПДФО 5% — 50 000 грн;
* військовий збір 5% — 50 000 грн;
* ЄСВ — 0 грн.
Разом податків — 100 000 грн.
Є відповідь АІ
ФОП 2 групи: можливості та варіанти під час мобілізації
ФОП 2 групи мобілізований, має звання офіцера, чи може він продовжувати діяльність, якщо ні, чи може він оформити на когось генеральну довіреність по виконанню своєї роботи. Яки варіант найкращий в такій ситуації…
Як зареєструвати податкову накладну для нерезидента за ПДВ
Нумерація актів виконаних робіт і рахунків: як уникнути питань
Номер акту виконаних робіт дорівнює номеру рахунку, який виписує ФОП.
Зараз ФОП співпрацює з ТОВ, яка хоче, щоб ФОП в місяць виписував два рахунки, а акт виконаних робіт робив один в кінці місяця. Як бути з нумерацією актів…
Оформлення звільнення та прийняття на посаду основного працівника
Помилка в реєстрації ПН: чи потрібно реєструвати РК
Уточнення лікарняних виплат: як уникнути помилок у звітності
Чи потрібно доплачувати ЄСВ до мінімальної зарплати при звільненні
Дякую…
Валютні операції: купівля та продаж доларів з комісією банку
Період комплексної перевірки з податку на прибуток та ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можуть сумісники з великим стажем підпадати під бронювання
Дякую…
Як виплатити благодійну допомогу без податків та перевірок
Є відповідь АІ
Документи та порядок дій для військовозобов’язаного ФОП на пільгах
Підкажіть, будь ласка, які документи необхідно надати до ДПІ діючому військовозобов’язаному для підтвердження відповідного статусу та можливості скористатися передбаченою законодавством пільгою щодо сплати податків?
Також цікавить порядок дій у…
Документи для ТЦК: звільнення, прийняття та лист-супровід
Дякую…
Є відповідь АІ
Правильне оформлення ПН при відшкодуванні витрат за електроенергію
Чи потрібно ФОП на загальній системі використовувати РРО
