Розрахунок податку на прибуток при амортизації МНМА ялинки і гірлянд

Вірно, по МНМА різниці не виникають.

Положення п. 138.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 передбачають коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації виключно для активів, що є основними засобами або нематеріальними активами

138.3.1. Розрахунок амортизації основних засобів та нематеріальних активів здійснюється відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням обмежень, встановлених підпунктом 14.1.138 пункту 14.1 статті 14 розділу I цього Кодексу, підпунктами 138.3.2-138.3.4 цього пункту.

Пункт 14.1.138 ПКУ визначає, що основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 20000 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 20000 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік).

Тому для об'єктів у яких вартість менша 20 тис. грн., амортизація не відображається в додатку АМ та додатку РІ.

Тобто в додатку РІ в рядку 1.1.1 про нараховану амортизацію в бухобліку ставите суму амортизації без амортизації МНМА.

Раді допомогти, звертайтесь ще!