Як відобразити зменшення податку на прибуток в бухобліку

Якщо у вас сума прибутку за 2025 рік становить 9 500 000 грн - цю суму відображаєте в рядку 2280 Звіту про фінансовий результат і рядку 01 Декларації з податку на прибуток.

Потім, якщо у вас є збиток минулих років, що зменшує об'єкт оподаткування та відображений в додатку РІ, то цю суму - 1 025 100 грн вказуєте в рядку 03РІ Декларації з податку на прибуток.
Таким чином в рядку 04 Декларації з податку на прибуток у вас вийде 9 500 000 - 1 025 100 = 8 474 900 грн.

Саме з цієї суми ви розраховуєте податок на прибуток за ставкою 18%.
Це буде 1 525 482 грн. На цю суму у вас будуть проводки Дт 98 - Кт 641.
І ця сума буде вказана в рядку 2300 Звіту про фінансові результати.

Тобто, податок на прибуток ви сплачуєте не від всієї суми прибутку за 2025 рік, а з урахуванням вже скоригованого на збиток минулих років. При цьому також не забудьте подати додаток ПП до такої декларації, де і буде показана пільга (використання збитку минулих років), на яку зменшений поточний податок до сплати.

Отже, проводку Дт 98 - Кт 641 ви робите не на повну суму 1 710 000 грн, а лише на ту, що виходить фактично до сплати - на 1 525 482 грн

Раді допомогти, звертайтесь ще!