Нарахування податку на прибуток: витрати та фінансові результати підприємства
-за 2024 рік (тільки почали працювати) витрати склали 3,3 тис.грн. Ф2 балансу :-3,3 тис.грн.при цьому в додатку МПЗ до деклар. з прибутку нарахували і потім сплатили 42,4 тис. грн
цей МПЗ потрібно було нарахувати у 2024 році проводкою Дт98 Кт 641 і Дт 791 кт 98? тоб-то у Ф2 мало бути не -3,3, а -45,7 тис.грн.?
-якщо цього не зробили. розумію що це витрати 24 року., але чи можу я нарахувати цей МПЗ 01.01.2025 року. по ітогу все одно це мають бути витрати врожаю 25 року тому що частину озимі і все.
-а що буде у 25 році? якщо позитивний МПЗ я нараховую як податок на прибуток і в Ф2 фін.звіті він зменшує чистий прибуток, но не впливає на фін.рез.до оподаткування?
1. Так, ваш загальний збиток за 2024 рік буде 45,7 тис. Бо по суті МПЗ є частиною податку на прибуток і проводки по ньому будуть аналогічні, як і у звичайного податку на прибуток, який би сплачувався з чистого прибутку в разі його наявності. Тому за 2024 рік вам просто потрібно перездати уточнюючу фінансову звітність і вказати вірні дані в балансі. Так як таке уточнення по суті не впливає на ваші податкові зобов'язання до сплати і початковий фінансовий звіт був поданий, то штрафних санкцій за нього не накладають.
2. Нарахувати МПЗ 01.01.2025 роком ви не можете, адже це фактично витрати 2024 року. Тому в бухобліку такі нарахування повинні бути відображені саме в 2024 році.
Такий податок не залежить від дати врожаю.
3.За 2025 рік аналогічно, якщо МПЗ буде позитивним, то ви сплачуєте та нараховуєте його як і в 2024 році. Він не зменшить об'єкт оподаткування, якщо за результатами бухобліку буде збиток.
Якщо за результатами 2025 року прибуток до сплати буде більший, ніж МПЗ, то тоді такий розрахований та сплачений МПЗ буде зарахований як частина податку на прибуток, що підлягає сплаті.
Оскільки ви ФГ на загальній системі, сума сплаченого МПЗ за 2024 рік (42,4 тис. грн) у наступному році (2025) сама стане частиною податків, які враховуються у виконання МПЗ-2025. Згідно з пп. 141.9.2 ПКУ , до суми сплачених податків включається податок на прибуток, сплачений протягом звітного року. Оскільки МПЗ за 2024 рік ви сплатили у 2025 році, ця сума зменшить ваше МПЗ до сплати за 2025 рік.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Право на податковий кредит при авансі та реалізації товару
Хто виписує податкові накладні: перевізник чи посередник
Подача 20-ОПП та облік суборенди земельних ділянок в МПЗ-3
ТОВ бере в суборенду земельні ділянки у ТОВ.
…
Оплата відрядження зовнішнього сумісника з 4-годинним днем роботи
Розрахунок середньої зарплати та відпускних для працівника неповного дня
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Перехід до спрощеного бухобліку: відмова від резервів у 2026 році
Помилка в нарахуванні лікарняних: як виправити та перевірити
Період включення ПДВ до декларації: коли правильно звітувати
Помилка у декларації з податку на прибуток: потрібна допомога
Пільги для ФОП: інвалідність, соцвиплати та сплата ЄСВ
Включення експедиційних послуг з ПДВ у митну вартість товару
Облік ПДВ по касових чеках: включення до вартості матеріалів
Є декілька касовихчеків по авансовим звітам за один день.До …
Як подати скан трудової за наявності понад 50 файлів
Правильне оформлення акту та податкової накладної для оренди
Правильне оформлення номенклатури ПДВ для перевезення причепа
