Нарахування податку на прибуток: витрати та фінансові результати підприємства
-за 2024 рік (тільки почали працювати) витрати склали 3,3 тис.грн. Ф2 балансу :-3,3 тис.грн.при цьому в додатку МПЗ до деклар. з прибутку нарахували і потім сплатили 42,4 тис. грн
цей МПЗ потрібно було нарахувати у 2024 році проводкою Дт98 Кт 641 і Дт 791 кт 98? тоб-то у Ф2 мало бути не -3,3, а -45,7 тис.грн.?
-якщо цього не зробили. розумію що це витрати 24 року., але чи можу я нарахувати цей МПЗ 01.01.2025 року. по ітогу все одно це мають бути витрати врожаю 25 року тому що частину озимі і все.
-а що буде у 25 році? якщо позитивний МПЗ я нараховую як податок на прибуток і в Ф2 фін.звіті він зменшує чистий прибуток, но не впливає на фін.рез.до оподаткування?
1. Так, ваш загальний збиток за 2024 рік буде 45,7 тис. Бо по суті МПЗ є частиною податку на прибуток і проводки по ньому будуть аналогічні, як і у звичайного податку на прибуток, який би сплачувався з чистого прибутку в разі його наявності. Тому за 2024 рік вам просто потрібно перездати уточнюючу фінансову звітність і вказати вірні дані в балансі. Так як таке уточнення по суті не впливає на ваші податкові зобов'язання до сплати і початковий фінансовий звіт був поданий, то штрафних санкцій за нього не накладають.
2. Нарахувати МПЗ 01.01.2025 роком ви не можете, адже це фактично витрати 2024 року. Тому в бухобліку такі нарахування повинні бути відображені саме в 2024 році.
Такий податок не залежить від дати врожаю.
3.За 2025 рік аналогічно, якщо МПЗ буде позитивним, то ви сплачуєте та нараховуєте його як і в 2024 році. Він не зменшить об'єкт оподаткування, якщо за результатами бухобліку буде збиток.
Якщо за результатами 2025 року прибуток до сплати буде більший, ніж МПЗ, то тоді такий розрахований та сплачений МПЗ буде зарахований як частина податку на прибуток, що підлягає сплаті.
Оскільки ви ФГ на загальній системі, сума сплаченого МПЗ за 2024 рік (42,4 тис. грн) у наступному році (2025) сама стане частиною податків, які враховуються у виконання МПЗ-2025. Згідно з пп. 141.9.2 ПКУ , до суми сплачених податків включається податок на прибуток, сплачений протягом звітного року. Оскільки МПЗ за 2024 рік ви сплатили у 2025 році, ця сума зменшить ваше МПЗ до сплати за 2025 рік.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік траверс у бухгалтерії: на якому рахунку відображати
Запит про наявність форми звіту по інвалідах для подання
Конфлікт між підприємствами: проблеми з реєстрацією РК і ПДВ
Звіряння з ТЦК: потреба у новому військово-обліковому документі
Як ФОП на загальній системі сплачує ЄСВ та його розрахунок
Як він платить ЄСВ із суми доходу чи мінімально встановленого розміру…
Чи потрібно подавати звіт по інвалідам при малому штаті
Правила документального оформлення матеріальної допомоги мобілізованим працівникам підприємства
Податкові наслідки відсутності КВЕД у постачальника послуг
ПДВ за нульовою ставкою при розмитненні автомобілів з-за кордону
Можливість прийняття працівника на 0.25% ставки заробітної плати
Сплата податків для мобілізованих ФОП: необхідні дії та документи
Зразок інвойсу для організації обміну досвідом в ЗЕД
Чи можлива відстрочка військової служби для батьків з порушеннями
Запит на наявність бланка звіту по інвалідах у кадровій справі
Чи є вже бланк звіту по інвалідах…
Проміжок часу для вакантної посади у штатному розписі
Як оформити підвищення заробітної плати без додаткових договорів
Коли відобразити лікарняний у звітності: нюанси нарахування
перший з 14.01 по 16.01
другий з 17.01 по 21.01
третій з 22.01 по 23.01
Усі три ліканяні були виплачені при оплаті заробітної плати за 2-гу половину місяця…
Правильність оформлення наказу про увільнення працівника на службу
від роботи у зв’язку із призовом
на військову службу
Відповідно до частини 3 статті 119 Кодексу законів про працю України та Указу Президента України від…
