Відображення послуг ФОП у звітності: ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Договір ЦПХ відображають в Додатку 5, Додатку 1 та 4 ДФ.

Одразу зазначу, що договір на надання послуг це цивільно-правовий договір, за яким слід сплачувати ЄСВ.

В Додатку 5 відображаєте початок дії договіру ЦПД та його закінчення наступним чином:

в графі 6 – «0» або «1»;

в графі 7 - 3»;

в графі 10 - дата початку цивільно-правових відносин та дата їх закінчення;

графи з 11 по 15 не заповнюються;

графа 16 - номер та дата укладеного договору;

графа 17 - зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України. Так для договору підряду на виконання робіт обирайте ст.846 ЦКУ, а для договору для надання послуг – ст.905 ЦКУ.

Додаток 1 заповнюєте в місяці нарахування доходу. Підставою для нарахування доходу за ЦПХ є акт виконаних робіт, тож орієнтуйтесь на дату його підписання. В графі 8 - код особи «26», в графі 10 зазначаємо місяць, за який нараховано таку винагороду, в графі 14- кількість днів цивільно правових відносин згідно договору. Суму винагороди показуєте у графах 16-17, нарахований ЄСВ в графі 20.

В Додатку 4ДФ виплати по ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Графи 3а, 4а, 5а заповнюються в місяці нарахування винагороди (підписання акту виконаних робіт), а графи 3, 4, 5 в місяці фактичної виплати винагороди. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!