Мінімізація податкових ризиків при переході на загальну систему
Підприємства укладає 3-сторонні угоди про заміну сторони в договорі і 01.01.2026 переводить такі договори на іншу Організацію, яка працює на загальній системі оподаткування.
Питання: як вийти з ситуації з мінімальними податковими ризиками:
1) є передплати на 2026 рік від контрагентів. Єдиний податок з цих коштів вже сплачений, але при виставленні актів по охороні чи не буде порушенням це законодавства - акти будуть виставлятись в 2026 році, коли вже існує заборона на надання таких послуг
2) є дебіторська заборгованість контрагентів, яка буде сплачена в 2026 році, коли вже існує заборона. Як вийти з ситуації?
1)
Хоч закон ще не підписаний і немає конкретних консультацій з цього приводу, нами було отримано онлайн-консультацію в консультаційному центрі ДПС з аналогічного питання. Згідно з наданим роз’ясненням, враховується дохід, отриманий від певного виду діяльності. Дохід вважається отриманим у момент перебування на єдиному податку у 2025 році. До кінця 2025 року така діяльність є законною, оскільки зміни до п. 291.5.1, а саме введення пункту 11, що забороняє таку діяльність на єдиному податку, набирають чинності з 1 січня 2026 року. Отже, у 2026 році у платника єдиного податку не буде отримання доходу від забороненої діяльності. Висновок — порушень немає.
2) Зворотна ситуація — коли послуги надані в 2025 р., а післяплата надходить у 2026 році — на жаль, трактуватиметься як порушення умов перебування на єдиному податку у 2026 році. Таке бачення дійсно відповідає положенням Податковог кодексу, і з позицією податківців важко не погодитися. Власне, саме з цього приводу ми і зверталися до контролюючих органів за роз'ясненням та отримали таке твердження.
Як вийти з ситуації? Варіанти можливого вибору
Вжити заходів для погашення заборгованості в 2025 році та закрити її
Надати знижку покупцеві на цю конкретну послугу та закрити заборгованість в 2025 році. В подальшому вирішити економічне питання через надання інших послуг.
Перейти на сплату податків на загальній системі добровільно, до 21 грудня подавши заяву на перехід
Здійснити порушення умов перебування на ЄП в першому кварталі, сплатити податок у подвійному розмірі з надзодження за заборонені послуги та з 1 квітня добровільно-примусово перейти на загальну систему
Переофрмити договір з третьою особою-посередником, заднім числом, ця особа погасить заборгованість за послуги в 2025 році. Зауважимо, що договір перевдення права вимоги не є прийнятним виходом - тут буде негрошова форма розрахунків. Тобто, мова йде про скасування попереднього договору і укладання інших догворів - вашого з посередником, який заплатить за послугу, в якому ви будете виступати його підрядником, та укладання ним догвору , напевно задінм числом, цього посередника із клієнтом. Важкий для виконання варіант, який на межі порушення законодавтва., доступний тільки за певних умов.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Оренда вантажного авто для ФОП: нотаріальне посвідчення необхідне
Порядок реєстрації податкових накладних для ПДВ-юридичних осіб
Об'єднана звітність для працівника у відпустці по догляду
Розрахунок денного заробітку для відрядження з премією у лютому
Відкриття ФОП під час декретної відпустки: можливості та наслідки
Засоби з Пенсійного фонду: рахунок для отримання допомоги вагітним
Як отримати нову ліцензію на пальне перед закінченням старої
Розрахунок середньої зарплати для компенсації відпустки працівника
Продаж генератора після війни: як зарахувати кошти мешканцям
Як виправити помилку з ПДВ після повернення коштів
Коригування ПДВ у Додатку №2: як правильно оформити
Відображення зовнішніх сумісників у штатному розписі підприємства
Чи потрібно сканувати трудові книжки працівників-пенсіонерів для ПФУ
Переход до малого підприємства: облік резервів у 2026 році
