Подарунок чи продаж рекламного щита між юрособами на ЄП

Так, можна

Краще його продати. Так як вартість рекламного щита не велика то обліковують його на рахунку 112. Якщо балансова вартість активу дорівнює нулю, його не переводять в групу продажу (можна зробити нульове проведення, але в програмах обліку зазвичай це неможливо). Списання відбувається при продажу, тільки одним проведенням Дт 132 Кт 112.

Ціна продажу договірна. При цьому, оскільки МНМА не відносяться до основних засобів, то застосувати пункт 292.2 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 ПКУ неможливо - вся отримана сума буде обкладатися ЄП

Будуть такі проведення:

• Дт 132 Кт 112 Списано нарахований знос
• Дт 286 Кт 112 Переведено МНМА до складу необоротних активів, утримуваних для продажу
• Дт 377 Кт 712 Продано рекламний щит
• Дт 712 Кт 791 Дохід від продажу віднесено на фінрезультати
• Дт 943 Кт 286 Списано собівартість рекламного щита
• Дт 791 Кт 943 Собівартість реалізації віднесено на фінрезультати
• Дт 311 Кт 377 Отримано оплату від покупця

Якщо рекламний щит це ОЗ. Відповідно до п. 292.2 ПКУ при продажу основних засобів юридичними особами – платниками єдиного податку дохід визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів. Якщо основні засоби продані після їх використання протягом 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу. Бухгалтерські проведення будуть такі самі тільки замість 112 буде 10 рахунок. І знос буде списаний: Дт 131 Кт 10.

Пунктом 291.5 ст. 291 ПКУ визначено обмеження, відповідно яким суб’єкти господарювання не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої групи, зокрема, перелік видів діяльності, здійснення яких не дає права на застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.
Враховуючи зазначене, оскільки п. 291.5 ст. 291 ПКУ не встановлено заборони здійснювати благодійну діяльність, (у тому числі надавати безповоротну допомогу військовим) юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи можуть здійснювати благодійну діяльність. Крім цього, зазначаємо, що відповідно до п. 1 частини першої ст. 1 Закону № 5073 юридичні особи можуть виступати отримувачами благодійної допомоги у разі досягнення цілей, передбачених Законом № 5073. Отже, Юрособи платники ЄП можуть безоплатно передавати товари/послуги кому завгодно: звичайним фізособам, незалежним професіоналам, ФОП, юрособам незалежно від їх системи оподаткування. У консультації ЗІР Категорія 108.01.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37273 заначено що включення до складу доходу юридичної особи – платника єдиного податку вартості основних засобів, безоплатно переданих іншій юридичній особі або фізичній особі, ПКУ не передбачено. Тобто, якщо єдиноподатник надає безоплатно товари (роботи, послуги), на його податковому обліку це жодним чином не позначається.

Будуть проведення:

• Списання накопиченої амортизації Дт 131 Кт 10.
• Списання залишкової вартості на інші витрати Дт 977 Кт 10.

Раді допомогти, звертайтесь ще!