Порядок відображення доходу від відсотків у бухгалтерії ТОВ

Дохід слід відображати в обліку останнім днем місяця, за який було нараховано відсотки, а не датою фактичного надходження коштів.

На нашу думку, дохід від нарахованих банком відсотків на залишок коштів на рахунку ТОВ слід визнавати за періодом їх нарахування, тобто останнім календарним днем місяця, за який банк здійснив нарахування, а не датою фактичного надходження коштів (1-го числа наступного місяця). Такий підхід відповідає принципу нарахування, передбаченому П(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o12 - дохід визнається в тому періоді, в якому він був нарахований, а не отриманий.

Це також підтверджується банківською випискою, де чітко зазначено, за який період здійснено нарахування відсотків. Відповідно, бухгалтерські проведення мають виглядати так: Дт 373 Кт 719 – на останній день місяця відображається дохід за відсотками; Дт 311 Кт 373 – датою зарахування (1-го числа наступного місяця) відображається надходження коштів на рахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!