Ризики та податкові наслідки фінансової допомоги ФОП фермеру

В даній операції ви маєте ризик втратити спрощену систему оподаткування як ФОП 3 група

Наслідки для ФОП

ПКУ забороняє спрощенцям займатися фінансовим посередництвом

Відповідно до пп. 6 пп. 291.5.1 ПКУ "Не можуть бути платниками єдиного податку першої - третьої груп"

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946

ДПС часто трактує надання позики як діяльність за КВЕД 64.92 "Інші види кредитування", що не дає права на спрощену систему.

У разі виявлення такої діяльності,ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому відбулося порушення.

Згідно з пп. 4 п2.3 ст. 298 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

Тому не рекомендуємо вам надавати ПФД як ФОП

Поворотна фінансова допомога — це сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або інших видів компенсацій, та є обов’язковою до повернення.

Згідно з пп. 14.1.257 ПКУ Визначення понять

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

Ви можете надати ПФД як фізична особа відповідно до на ст. 319 ЦКУ, які дозволяють власнику розпоряджатися своїм майном (грошима) на власний розсуд. Головне в даній ситуації щоб це були ваш "чистий власний дохід" Тобто кошти які ви заробили з ФОП сплатили всі податки і можете розпоряджатися ними на свій розсуд.

ст 319 ЦКУ Здійснення права власності

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1739

Наслідки для Фермерського господарства Загальна система
Згідно з п. 3 п.11 ст. 292 ПКУ за аналогією для спрощенців та загальними правилами бухгалтерського обліку, ПФД не є доходом, якщо вона повернута вчасно. Тобто в термін 12 місяців.

Бухгалтерський та податковий облік ПФД співпадають та залежать від терміну, на який така ПФД надана. ПФД з терміном повернення до 1 року не зачіпає фінрезультат, а лише відображається на розрахунках з кредиторами (отримана ПФД) або з дебіторами (надана ПФД). ПФД з терміном повернення більше 12 місяців з дати балансу потребує дисконтування, відповідні доходи та витрати від цієї операції враховуються в даних податкового обліку без будь-яких коригувань.

п. 3 п.11 ст. 292 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Раді допомогти, звертайтесь ще!