В Додатку 4ДФ відображаєте в графі 4а - 5%, в графі 4 - 5%.

В листі від 12.08.2025 №874/2/99-00-24-01-03-02 податківці роз'яснюють, що резидент Дія Сіті, який у календарному місяці не відповідав вимогам у додатку 4ДФ відображає за ознакою доходу «101» за місяць, за який було нараховано заробітну плату:

у графі 4а – фактичну суму нарахованого податку на доходи фізичних осіб, нарахованого та утриманого за ставкою 5 відсотків;у графі 4 – фактичну суму перераховану податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

В бухгалтерському обліку донарахування ПДФО відображаються проведенням:
Дт 661 - Кт 641.

Якщо в Додатку 4ДФ за жовтень в графах 4а та 4 показали ПДФО 18% - звітність слід уточнити.

Раді допомогти, звертайтесь ще!