☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податок на прибуток: механізм донарахування для імпортних товарів
Компанія в Україні закуповує товари імпорт, у компаніїї жінки німецької та товари компанії Туреччини. Чи потрібно донараховувати 30% на податок на прибуток, відображати в додатку РІ до декларації і це потрібно робити за рік, чи в кварталі в якому відбулось постачання, який механізм. Дякую за відповідь
Все залежить від організаційно- правової форми нерезидента - продавця.
Відповідно до пп. 140.5.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму 30 % вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у п. 140.2 та пп. 140.5.6, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ), придбаних, зокрема, у нерезидентів:
1) зареєстрованих у державах (на територіях), включених до Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text (про Туреччину в ньому не згадано);
та/або
2) організаційно-правова форма яких включена до Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text.
В Переліку № 480 щодо Турецької Респбліки згадано лише про два види організаційно-правової форми: General Partnership (повне партнерство) та Limited Partnership (обмежене партнерство).
Тож тільки, якщо нерезидент, у якого Ви купуєте товари має таку організаційно-правову форму, то тільки в такому разі Вам потенційно треба проводити 30% коригування із пп. 140.5.4 ПКУ.
2. Означене коригування проводять тільки за підсумками року. І тільки платники податку на прибуток, які ведуть облік податкових різниць. Для відображення цього коригування призначено рядок 3.1.6.2 додатка РІ.
Окрім того, у пп. 140.5.4 ПКУ сказано, що вимоги цього підпункту не застосовуються платником податку, якщо операція не є контрольованою та сума таких витрат підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої ст. 39 ПКУ, але без подання звіту. Тобто потенційно Ви можете не проводити означене коригування, але лише за умови, що в подальшому (коли Ви отримаєте відповідний запит від податкової) Ви зможете податківцям надати документи, які підтверджують, що означена операція відповідає принципу "витягнутої руки". Інакше кажучи, що витрати, внаслідок означеного імпорту Вами не завищені.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
