Податки, звіти, перевірки… А гусь не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
Питання щодо ПДВ для резидентів Дія Сіті та нерезидентів
Є ТОВ, резидент Дія сіті. До нового року на загальній системі оподаткування, неплатник ПДВ.
1. При наданні послуг нерезиденту (місце надання - Варшава) чи включається сума наданих послуг в ліміт 1млн грн, після якого треба реєструватися платником ПДВ.
2. Чи може Резидент Дія Сіті надавати послуги нерезидентам фізичним особам.
3. Чи є обмеження у резидента Дія Сіті на купівлю товарів/послуг у ФОП за умови, що дохід менше 40млн гривень.
Якщо ми Вас вірно зрозуміли, мова йде про надання послуг з інформатизації ( п.п.186.3 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ) та/або електронних послуг (п.186.3.-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ).
Та в будь якому випадку місцем постачання таких послуг є місце за межами митної території України.
Тому об'єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ) не виникає.
Відповідно – не потрібно і реєструватися платником ПДВ у разі перевищення обсяга операцій 1000000 грн.
Згідно з роз’ясненнями ДПС України, «згідно із розділами V та ХХ ПКУ до оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ (20 відс.), ставками 7 і 14 відсотків, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ» (категорія ЗІР 101. 02 відповідь на питання « які операції з постачання товарів/послуг вважаються оподатковуваними операціями для цілей реєстрації платником ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37945 ).
Отже з наведеного випливає – з метою визначення обсягу операцій в 1000000 грн., при перевищені якого потрібно реєструватися платником ПДВ , операції, які не є об’єктом оподаткування ПДВ та місце постачання яких знаходиться за межами митної території України, до уваги не беруться. Саме тому у Вашому випадку не виникає обов’язку щодо обов’язкової реєстрації платником ПДВ.
Також вважаємо, що немає ніяких обмежень та заборон щодо надання послуг з боку резидента Дія Ситі на адресу фізичних осіб, в т.ч. і нерезидентів.
Щодо застосування п.п.140.5.17 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10713 ) стосовно придбання товарів/послуг у платників ЄП – вважаємо, що у Вашому випадку не потрібно застосовувати, оскільки дохід менше 40000 грн.
З цього приводу є відповідний матеріал на сайті Семінар Ком від 14.11.25 р. «Придбання товарів та послуг у ФОП: чи потрібно коригувати фінансовий результат»: https://7eminar.ua/news/14367-pridbannya-tovariv-ta-poslug-u-fop-ci-potribno-koriguvati-finansovii .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Переведення працівника назад на 5-денний тиждень: наказ потрібен
Чи мають право на відпустку матері-одиначки за заявою
Код NACE для роздрібної торгівлі через Інтернет та пошту
Оплата тімбілдингу корпоративною карткою: можливості та оформлення наказу
Чи можна корпоративною карткою оплачувати тімбілдинг працівникам (картинг)? Оформишви відповідний наказ до нього…
Чи можна зменшити нараховане МПЗ сумою сплаченого МПЗ
У 2025 році, виникло МПЗ.
ФОП заплатив МПЗ в 2026 році. При розрахунку МПЗ в 2026 році, сума сплаченого МПЗ зменшить нараховане МПЗ. Чи ми не маємо право зменшуввать на суму сплаченого МПЗ в 2026…
Відкриття рахунку в Європі: нюанси для українського ТОВ
Вплив сплати ЄСВ на майбутні пенсійні виплати ФОПів
Чи можна розділити повернуту фінансову допомогу фізичній особі
Правильне проведення часткового повернення авансу від нерезидента
Банк постачальника-нерезидента повернув аванс, але не всю суму (комісія банку я так розумію)
Як правильно цю суму провести…
Чи вистачає КВЕДів для надання логістичних послуг контрагентам
Зразок угоди про спільне використання назви перукарні для підприємців
Чи потрібно використовувати РРО/ПРРО для продажу власної продукції
Пільгові податки для стартапу: чи можливе застосування без обмежень
Чи можливе бронювання працівника з сумісництвом та ФОП
Облік благодійних надходжень: особливості та бухгалтерські записи для фондів
Визнання доходу від послуг: алгоритм обліку та документообігу
Розглядається варіант визнання доходу від таких договорів рівномірно протягом строку надання послуг, оскільки…
Продаж основних засобів: необхідність переведення в необоротні активи
Облік товарів для ФОП на третій групі без ПДВ
Чи може ФОП сплачувати земельний податок за особисту ділянку
Як включити ПДВ у звіт комісіонера при консигнації
ТОВ буде ревлізовувати товари.
Як включити ПДВ у звіт комісіонера , і як реєструвати податкову на це…
