☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Нарахування дисконту при розтермінуванні: облік та оподаткування 2025 року
Дисконтована заборгованість перед постачальником визначається на дату оприбуткування майна.
За загальним правилом НПСБО 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#top):
"8. ...Фінансові витрати не включаються до первісної вартості
основних засобів, придбаних (створених) повністю або частково за
рахунок запозичень (за винятком фінансових витрат, які включаються
до собівартості кваліфікаційних активів відповідно до
Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 31
"Фінансові витрати..."
Надання Вам безпроцентної відстрочки по оплаті за майно на строк більше 1 року (або оплата частинами протягом строку більше 1 року) робить заборгованість перед постачальником довгостроковою і така заборгованість має відображатися в балансі за дисконтрованою вартістю (п.9 НПСБО 11, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text).
Тому в момте оприбуткування майна в обілку може бути проведено:
Дт 152 Кт 551 - сума дисконтованої вартості боргу перед постачальником за мінусом ПДВ (тобт, сума буде мегше ніж в видатковій накладній сума без ПДВ)
Дт 6412 Кт 551 - сума податкового кредиту
По мірі наближення до дати платежу проводите:
Дт 952 Кт 551/611 - амортизація дисконтованої вартості.
Тобто,якщо придбаваються активи з відстрочкою платежу, то відразу дохід від дисконтування не має виникати, дисокнтування впливає на заниження первісної вартості придбаного активу. А різниця (дисконт) поступово йде на витрати - по мірі амортизації дисокнтованої вартості.
Як бачимо - доходів по дисконтуванню тут не має бути взагалі.
На практиці застосовують іноді і інший підхід в бухобліку - з доходом:
Дт 152 Кт 631 - вартість повна, без ПДВ
Дт 6412 Кт 631 - сума ПДВ
Дт 631 Кт 551 - визнання довгострокою заборгованістю
Дт 552 Кт 733 - дохід на суму дисконту
По мірі наближення до дати платежу:
Дт 952 Кт 552 списання дисокнту, поки він не досягне нуля.
тут дохід від дисконту є, але він не отриманий в грошовій формі, тому не відповідає доходам платника ЄП за визначенням ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n7038).
Тому ЄП на нашу думку Ви не повинні платити з суми дисконту в цій ситуації.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Штраф за неподачу Д4: чи варто подавати уточнюючий розрахунок
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ФОП на ЄП: облік товарних запасів та документи
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік авансових платежів та відмови покупців у бухгалтерії
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Податкові наслідки сплати ПДФО за основним місцем реєстрації
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Авансовий платіж: як відсторонувати фіскальний чек при відмові
ТОВ продає товари через Нову пошту з післяплатою.
На дороговартісні товари ТОВ просить покупця сплатити авансовий платіж на реквізити IBAN у розмірі, що покривають доставку у разі відмови покупця, наприклад товар коштує 50 000,00 грн, покупець сплачує…
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Помилка в звіті про працевлаштування осіб з інвалідністю
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Неправильна реєстрація ПДВ: як виправити ситуацію в серпні
Відповідь АІ схвалено експертом
