🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Нарахування дисконту при розтермінуванні: облік та оподаткування 2025 року
Дисконтована заборгованість перед постачальником визначається на дату оприбуткування майна.
За загальним правилом НПСБО 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#top):
"8. ...Фінансові витрати не включаються до первісної вартості
основних засобів, придбаних (створених) повністю або частково за
рахунок запозичень (за винятком фінансових витрат, які включаються
до собівартості кваліфікаційних активів відповідно до
Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 31
"Фінансові витрати..."
Надання Вам безпроцентної відстрочки по оплаті за майно на строк більше 1 року (або оплата частинами протягом строку більше 1 року) робить заборгованість перед постачальником довгостроковою і така заборгованість має відображатися в балансі за дисконтрованою вартістю (п.9 НПСБО 11, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text).
Тому в момте оприбуткування майна в обілку може бути проведено:
Дт 152 Кт 551 - сума дисконтованої вартості боргу перед постачальником за мінусом ПДВ (тобт, сума буде мегше ніж в видатковій накладній сума без ПДВ)
Дт 6412 Кт 551 - сума податкового кредиту
По мірі наближення до дати платежу проводите:
Дт 952 Кт 551/611 - амортизація дисконтованої вартості.
Тобто,якщо придбаваються активи з відстрочкою платежу, то відразу дохід від дисконтування не має виникати, дисокнтування впливає на заниження первісної вартості придбаного активу. А різниця (дисконт) поступово йде на витрати - по мірі амортизації дисокнтованої вартості.
Як бачимо - доходів по дисконтуванню тут не має бути взагалі.
На практиці застосовують іноді і інший підхід в бухобліку - з доходом:
Дт 152 Кт 631 - вартість повна, без ПДВ
Дт 6412 Кт 631 - сума ПДВ
Дт 631 Кт 551 - визнання довгострокою заборгованістю
Дт 552 Кт 733 - дохід на суму дисконту
По мірі наближення до дати платежу:
Дт 952 Кт 552 списання дисокнту, поки він не досягне нуля.
тут дохід від дисконту є, але він не отриманий в грошовій формі, тому не відповідає доходам платника ЄП за визначенням ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n7038).
Тому ЄП на нашу думку Ви не повинні платити з суми дисконту в цій ситуації.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Чи є чек з Temu документом для авансового звіту
Ліквідація ФОП платника ПДВ: нюанси та терміни подачі заяви
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Обов'язкове використання ПРРО для ФОП без первинних документів
Чи потрібно повторно подавати заяву при відкритті нових рахунків
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Документи для звітності по відрядженню: що потрібно мати
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
Як правильно оформити конференцію без оформлення відрядження
Що потрібно для…
