Донарахування податку на прибуток за перевірений період 2023–2024 років, без внесення змін до доходів, витрат чи податкових різниць, відображають у бухгалтерському обліку проводкою:

Дт 441 "Нерозподілений прибуток" - Кт 641 "Розрахунки за податками" (податок на прибуток) на підставі податкового повідомлення-рішення (ППР) та бухгалтерської довідки.

За позицією ДПС (категорія 102.20.02 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42015), якщо після перевірки ви лише погоджуєтесь із донарахуванням податку на прибуток за 2023–2024 роки, але не змінюєте бухгалтерський облік (тобто не виправляєте первісно відображені доходи, витрати або податкові різниці), - не потрібно подавати уточнюючу податкову декларацію та переподавати фінансову звітність.

Достатньо в обліку відобразити сам факт донарахування через зазначену проводку, яка зменшить нерозподілений прибуток та покаже податкове зобов’язання перед бюджетом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!