Балансова вартість МНМА: визначення, проводки та коригування фінрезультату
Балансова вартість буде нульовою, коригувати фінансовий результат не потрібно.
Оскільки ТОВ на загальній системі оподаткування (платник ПДВ) використовує метод амортизації "100%" для МНМА, то на момент введення в експлуатацію (14 місяців тому) вся первісна вартість була повністю списана на витрати, і залишкова (балансова) вартість цього активу вже тоді стала нульовою.
Тому для цілей реалізації балансова вартість МНМА становить 0 грн, незалежно від того, що строк корисного використання визначено 36 місяців. Метод «100%» передбачає одноразове нарахування амортизації у місяці введення в експлуатацію, тому подальший строк експлуатації на залишкову вартість не впливає.
Бухгалтерські проводки при реалізації такого МНМА:
Списання зносу (залишкова вартість - 0): Дт 132 - Кт 112 - на суму первісної вартості МНМА
Відображення доходу від реалізації з ПДВ: Дт 361 Кт 712 та Дт 712 - Кт 64 /ПДВ
Віднесення чистого доходу на фінрезультат: Дт 712 - Кт 791
Фінансовий результат не коригується, оскільки МНМА не є основним засобом у розумінні пп. 14.1.138 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256, і, відповідно, амортизація таких активів не формує податкових різниць.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Запитання про сплату ЄСВ та штрафів для ФОП 1 групи
Чи може ФОП встановити вихідні дні без зарплати
Як правильно відобразити оренду генераторів у формі 4ДФ
Чи обов'язковий письмовий трудовий договір для працівника
Обмеження на бронювання військового обліку для бенефіціарів підприємства
Чи можна використовувати одну касу для онлайн-продажу косметики
Перехід з четвертої групи єдиного податку на третю групу
Як ФОП 3 групи отримати довідку про податковий статус
Перехід з спрощеної на загальну систему: оформлення товару на баланс
Зміни в бронюванні працівників: ОПК та критично важливі підприємства
Перехід на загальну систему: чи можливий найм без податків
Проблеми з лікарняними: необхідність відсканування трудової книжки працівниці
Була вона на …
Як виправити помилку в РРО: повернення та повторне пробиття чеків
Як правильно відобразити аліменти після смерті працівника
Помилка в декларації: як правильно відобразити нарахування зарплати
Нарахування ЄСВ для працівника з інвалідністю: документи та нюанси
Обмеження на лікарняні: як впливає страховий стаж працівника
