Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Особливості оподаткування української компанії з нерезидентом-засновником
Які особливості оподаткування зараз будуть в укр.тов у зв'язку з цією зміною? На що найперше звернути увагу та чим керуватись?
також в майбутньому через 6-7міс згідно укр законодавства планується виплата дивідендів засновнику. яка система здійснення цієї операції?
Зміна засновника на юридичну особу–нерезидента не впливає на статус ТОВ як платника ПДВ та податку на прибуток. Особливості виникають лише в оподаткуванні операцій із самим нерезидентом та при виплаті йому доходів.
ТОВ та нерезидент-засновник визнаються пов’язаними особами (пп. 14.1.159 ПКУ). У разі доходу понад 150 млн грн і операцій із нерезидентом понад 10 млн грн виникає обов’язок дотримання принципу «витягнутої руки» та подання звіту про контрольовані операції (п. 39.2 ПКУ). У контрольованих операціях завищення чи заниження цін може бути прирівняне до додаткової виплати дивідендів (пп. «б»–«г» пп. 14.1.49 ПКУ).
Банк вимагатиме протокол про розподіл прибутку із зазначенням суми дивідендів у гривнях та фрази про конвертацію за курсом обслуговуючого банку на дату виплати. Це підтверджено ІПК від 27.03.2025 р. №1688/ІПК/99-00-21-02-02 . Курсові різниці між курсом НБУ та курсом банку в бухобліку відносяться на нерезидента-засновника (ІПК №1688/ІПК/99-00-21-02-02).
Виплата дивідендів здійснюється на підставі прибутку за даними бухобліку (пп. 14.1.49 ПКУ). ТОВ сплачує авансовий внесок із податку на прибуток (пп. 57.1-1 ПКУ) за ставкою 18%, який зменшує річне податкове зобов’язання.
При виплаті дивідендів нерезиденту утримується податок на доходи нерезидента — 15% (пп. 141.4.2 ПКУ) або знижена ставка за міжнародною конвенцією. Для застосування зниженої ставки нерезидент подає довідку про резидентність і підтвердження статусу бенефіціарного власника (п. 103.4–103.5 ПКУ).
Для визначення бази оподаткування податком на репатріацію застосовується курс НБУ, навіть якщо виплата здійснюється за курсом банку. У додатках АВ та ПН до декларації відображаються суми дивідендів та податку за курсом НБУ. Це також прямо роз’яснено ІПК від 27.03.2025 р. №1688/ІПК/99-00-21-02-02 . Отже, головне: контролювати можливе ТЦУ; у протоколі фіксувати суму дивідендів у гривні; застосовувати для оподаткування курс НБУ; сплатити авансовий внесок 18% і податок на репатріацію 15% (або знижено — за наявності довідки про резидентність).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
