Особливості оподаткування української компанії з нерезидентом-засновником
Які особливості оподаткування зараз будуть в укр.тов у зв'язку з цією зміною? На що найперше звернути увагу та чим керуватись?
також в майбутньому через 6-7міс згідно укр законодавства планується виплата дивідендів засновнику. яка система здійснення цієї операції?
Зміна засновника на юридичну особу–нерезидента не впливає на статус ТОВ як платника ПДВ та податку на прибуток. Особливості виникають лише в оподаткуванні операцій із самим нерезидентом та при виплаті йому доходів.
ТОВ та нерезидент-засновник визнаються пов’язаними особами (пп. 14.1.159 ПКУ). У разі доходу понад 150 млн грн і операцій із нерезидентом понад 10 млн грн виникає обов’язок дотримання принципу «витягнутої руки» та подання звіту про контрольовані операції (п. 39.2 ПКУ). У контрольованих операціях завищення чи заниження цін може бути прирівняне до додаткової виплати дивідендів (пп. «б»–«г» пп. 14.1.49 ПКУ).
Банк вимагатиме протокол про розподіл прибутку із зазначенням суми дивідендів у гривнях та фрази про конвертацію за курсом обслуговуючого банку на дату виплати. Це підтверджено ІПК від 27.03.2025 р. №1688/ІПК/99-00-21-02-02 . Курсові різниці між курсом НБУ та курсом банку в бухобліку відносяться на нерезидента-засновника (ІПК №1688/ІПК/99-00-21-02-02).
Виплата дивідендів здійснюється на підставі прибутку за даними бухобліку (пп. 14.1.49 ПКУ). ТОВ сплачує авансовий внесок із податку на прибуток (пп. 57.1-1 ПКУ) за ставкою 18%, який зменшує річне податкове зобов’язання.
При виплаті дивідендів нерезиденту утримується податок на доходи нерезидента — 15% (пп. 141.4.2 ПКУ) або знижена ставка за міжнародною конвенцією. Для застосування зниженої ставки нерезидент подає довідку про резидентність і підтвердження статусу бенефіціарного власника (п. 103.4–103.5 ПКУ).
Для визначення бази оподаткування податком на репатріацію застосовується курс НБУ, навіть якщо виплата здійснюється за курсом банку. У додатках АВ та ПН до декларації відображаються суми дивідендів та податку за курсом НБУ. Це також прямо роз’яснено ІПК від 27.03.2025 р. №1688/ІПК/99-00-21-02-02 . Отже, головне: контролювати можливе ТЦУ; у протоколі фіксувати суму дивідендів у гривні; застосовувати для оподаткування курс НБУ; сплатити авансовий внесок 18% і податок на репатріацію 15% (або знижено — за наявності довідки про резидентність).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чому запит не отримує відповіді вже третій день
Чи зобов'язаний ФОП інвалід 3 групи сплачувати ЄСВ
Чи потрібно прибрати КВЕД при переході на спрощену систему
Виправлення помилок у звіті ЕСВ: які рядки заповнити
Зміни в законодавстві щодо ФОП та охоронної діяльності 2025 року
Чи дозволено здавати в оренду обладнання за КВЕД 77.39
Розрахунок аліментів: вплив зупинення трудових відносин батька
ФОП на другій групі: укладання договору доручення та КВЕД
Невідповідності в Додатку 5: чи потрібно подавати уточнюючий розрахунок
У Додатку 5 в гр.16 виявилено невідповідності у даті …
Розрахунок компенсації за невикористані дні відпустки працівника
Звірка списків військовозобов'язаних під час відпусток без збереження зарплати
Оподаткування компенсації для ФОП: звітність та доходи ветеранів
Розрахунок відпускних днів для працівниці з інвалідністю групи
Переплата зарплати: як врахувати та провести коригування
Коли подавати заяву на догляд за дитиною до трьох років
