Перехід ФОП на іншу групу: продаж авто з ПДВ питаннями

ФОП може продати таке авто лише у статусі фізособи.

Дохід від продажу автомобіля не включається до доходу ФОПа на ЄП і не відображається у декларації платника ЄП. Це передбачено у п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Дохід від продажу авто є доходом фізособи, який підлягає оподаткуванню ПДФО та ВЗ. Правила оподаткування доходів від продажу рухомого майна визначено у ст. 173 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182

Якщо фізособа продала на протязі звітного 2025 року лише одне легкове авто, то вона не сплачує ПДФО та ВЗ з такого доходу. Якщо було продано 2 авто, то потрібно сплатити ПДФО 5 % та ВЗ 5 %, якщо 3 і більше авто, то фізособа сплачує ПДФО 18 % та ВЗ 5 %.

Якщо фізособа продала вантажне авто, то дохід від такого продажу оподатковується ПДФО 5 % та ВЗ 5 %.

Дохід від продажу авто відображається у декларації про майновий стан та доходи за 2025 рік у Додатку Ф4 та рядку 11.2, якщо фізособа не сплачує ПДФО та ВЗ.

Якщо фізособа повинна сплатити податки з такого продажу, до дохід від продажу авто відображається у Додатку Ф4 і рядку 10.5 декларації.

Така декларація подається до 01.05.2026 року, а ПДФО та ВЗ потрібно сплатити до 01.08.2026 року.

Якщо ФОП придбав таке авто з ПДВ то при продажу авто він повинен скласти компенсуючу ПН і донарахувати собі ПДВ згідно п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

Раді допомогти, звертайтесь ще!