Податкові наслідки безкоштовної заміни бракованих моторів для високодохідника

На нашу думку, з урахуванням раніше наданих відповідей, повідомляємо наступне:

1) якщо буде формувати резерв на гарантійні ремонти, то Ви будете мати наступні коригування фінрезультату за п. 139.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n10685):

- на збільшення - сума нарахованого резерву (Дт 93 Кт 47) (ряд. 2.1.1 додатку РІ)

- за зменшення - сума використання резерву (Дт 47 Кт 28) (ряд. 2.2.1 додатку РІ).

2) якщо резерв формуватися не буде, але Ви зможете довести, що передача відбувається в межах господарської діяльності, то інших коригувань немає.

Якщо не зможете довести використання в господарській діяльності (що це закладено в Вашу відпускну ціну), то можливе коригування по п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n10713) - як по безповоротній передачі товарів.

В додатку РІ - ряд. 3.1.10.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!