Переход на загальну систему: дії платника єдиного податку

Так, потрібно буде перейти на загальну систему

Якщо Ви в 1 кварталі використаєте весь ліміт, то у Вас вибір, або далі нічого отримувати на цю ТОВ, або переходить на загальну систему. Відповідно до пункту 293.8 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 ПКУ, у разі перевищення обсягу доходу: платники 3 групи єдиного податку зобов’язані перейти на загальну систему оподаткування. Важливо правильно визначити дату перевищення, оскільки саме від неї залежить строк подання заяви. Документ подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом, у якому було зафіксовано перевищення.

Водночас платник має право подати заяву раніше – у класичні строки, тобто за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. Це дозволяє здійснити перехід більш планово, без поспіху.

До кінця кварталу, в якому відбулося перевищення, платник продовжує перебувати на обраній системі, сплачуючи єдиний податок для ФОП 1-2-гої груп за фіксованою ставкою. Однак із суми перевищення сплачується додатковий податок: для юридичних осіб – подвоєна ставка: 10% або 6% в залежності від обраної моделі єдиного податку – не платник ПДВ або платник ПДВ.

Ще одним наслідком перевищення ліміту доходу може стати обов’язок реєстрації платником ПДВ.

Особа зобов'язана зареєструватися платником ПДВ, якщо загальна сума від операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, за останні 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 грн (без урахування ПДВ). Платники єдиного податку 1-3 груп є винятком з цього правила, але лише на час перебування на спрощеній системі (пп. 181.1 ПКУ).

При переході зі спрощеної системи на загальну, компанія втрачає звільнення від обов'язкової реєстрації. Для визначення, чи потрібно реєструватися, необхідно розрахувати загальний обсяг оподатковуваних операцій за попередні 12 календарних місяців. До цього розрахунку включаються і ті доходи, що були отримані під час перебування на єдиному податку.

У вашому випадку, оскільки компанія перевищила ліміт доходу для платників єдиного податку (який значно вищий за 1 млн грн), обсяг її оподатковуваних операцій за цей період гарантовано перевищує 1 млн грн.

У разі переходу зі спрощеної системи на загальну, якщо обсяг операцій перевищив 1 млн грн, реєстраційну заяву за формою №1-ПДВ потрібно подати до контролюючого органу не пізніше 10-го числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід. Якщо не подати заяву вчасно, контролюючий орган самостійно нарахує податкові зобов'язання з ПДВ за всіма оподатковуваними операціями, здійсненими після виникнення обов'язку реєстрації. При цьому право на формування податкового кредиту у незареєстрованого платника буде відсутнє (пп. 183.10 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!