Виправлення помилки в ПДВ: чи потрібно подавати уточнюючий розрахунок

Згідно з п. 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ПКУ.

Тобто помилкова ПН та РК до неї не повинні відображатися у декларації, про це зазначають і податківці (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868)

Відповідно у Вашому випадку не потрібно подавати УР до декларації за жовтень, адже су ПЗ в ней зазначено правильно і відповідно не потрібно відображати РК в декларації за листопад. Але у цьому випадку після подання декларації за листопад виникає показник ∑Перевищ за рахунок того, що рядок 9 декларації буде більшим за показник ∑НаклВид формули в СЕА ПДВ. І, як правило, ДПС телефонує і просить його прибрати. А зробити це можна наступним чином: у жовтні двічі відобразити зобов’язання по правильній ПН та по помилковій (тобто подати УР) а в декларації за листопад – показати РК на зменшення.

Як вчиняти – за нормою ПКУ або піїти на зустріч ДПС, тут вже платнику ПДВ потрібно приймати рішення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!