Оподаткування оренди житла: ПДФО, ВЗ, ЄСВ та документи
2. якщо компенсація оплати вартості оренди житла співробітнику від компанії. які вимоги до договорів та оформлення операції? що з оподаткуванням пдфо, вз, єсв? пдфо та вз з натур.коефіцієнтом чи без? яка ознака доходу в 4дф?
1 Оплата вартості оренди житла оподатковується ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Оплата оренди за працівника - додаткове благо згідно з пп."а" п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627. Тож вартість проживання слід оподаткувати ПДФО - 18% (із застосуванням коефіцієнту 1,219512) та ВЗ - 5% (без коефіцієнту).
Оплату вартості проживання працівника за рахунок роботодавця не вказано серед виплат, які не включають до бази нарахування ЄСВ відповідно до Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o32.
Крім того вартість безоплатно наданого житла включають до фонду оплати праці (п.2.2.9 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21).
В Додатку 4ДФ ознака доходу 126.
2.Можливість та умови компенсації вартості оренди житла мають бути передбачені трудовим або колективним договором. Для підтвердження витрат працівник має надати копію договору оренди, укладеного ним, та документи, що підтверджують оплату (наприклад, квитанції, виписки з рахунку).
Суми грошового або майнового відшкодування будь-яких витрат або втрат платника податку включаються до оподатковуваного доходу як додаткове благо (пп."г" п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3627). Тож з суми компенсації вартості проживання слід утримувати ПДФО та ВЗ. Компенсація надається у грошовій формі, тому «натуральний» коефіцієнт не застосовується. ЄСВ нараховується на тих же підставах, що й в першому випадку.
В Додатку 4ДФ ознака доходу 126.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Валютний контроль: терміни, штрафи та пеня за експортні операції
Можливість взаємозаліку валютних контрактів та податковий запит
Запит ДПС: уточнення терміну надання інформації відповідно до законодавства
Як уникнути проблем з податковою при оплаті ФОП
Правильність реєстрації ПРРО за адресою проживання ФОП
Чи зобов'язаний ФОП видавати чек при дропшипінгу
Як оформити внесення власних коштів на рахунок ФОП
Уникнення податкових ризиків при купівлі тканин через ТОВ чи ФОП
Як правильно оформити оплату ювелірних виробів через ПРРО
Визначення діяльності: виробництво чи торгівля для ТОВ
Обмеження витрат для стартапу: коли починає діяти правило
Порядок оформлення додаткової відпустки під час основної відпустки
Чи потрібно ФОПу подавати декларацію про роялті за 2025
Дата оприбуткування товару: коли враховувати митну декларацію
Оренда території з козловим краном: можливості для ФОП 3 групи
Вказівка обладнання у довідці 20-ОПП: необхідність та нюанси
Питання щодо виписки податкової на різницю після відвантаження
