Кількість податкових накладних для імпорту юридичних послуг визначення
Отримано імпорт юридичних послуг. Дані послуги приймають участь в неоподатковуваних операціях.
Скільки податкових накладних потрібно зареєструвати ?
Вам потрібно зареєструвати дві податкові накладні.
Одну ПН на операцію з отримання послуг від нерезидента.
Другу, зведену компенсуючу ПН, оскільки ці послуги використовуються в неоподатковуваних операціях.
Оскільки ваше ТОВ є отримувачем юридичних послуг від нерезидента, місце їх постачання визначається за місцем реєстрації отримувача, тобто на митній території України (пп. «в» п. 186.3 ПКУ). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496
У такому випадку саме отримувач послуг (ваше ТОВ) є відповідальним за нарахування та сплату ПДВ до бюджету, що прямо вказано в п. 180.2 ПКУ.
Для цього ви повинні скласти податкову накладну на дату виникнення податкових зобов'язань, якою є дата першої з подій: або списання коштів з вашого рахунку на оплату послуг, або оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом по правилах п. 187.8 ПКУ.
В такій ПН ви в графі постачальника вказуєте найменування нерезидента та через кому — країна його реєстрації. В графі ІПН проставляється умовний ІПН 500000000000, код ЄДРПОУ та ознака джерела податкового номера не заповнюється.
В розділі про покупця зазначаються дані вашого ТОВ.
Тип причини невидачі - 14.
Друга ПН буде компенсуюча по ст.198.5, оскільки імпортовані юридичні послуги використовуються у неоподатковуваних операціях. Таким чином ви компенсуєте отриманий раніше ПК
Для цього не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому були отримані послуги, необхідно скласти зведену податкову накладну.
у верхній лівій частині робиться позначка Зведена податкова накладна (тип 1).
У графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" зазначається тип причини 09 (Складена на постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування).
У рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" вказується умовний ІПН 600000000000.
Розділ про постачальника тут заповнюєте своїми даними.
В табличній частині в гр.2 вказуєте номер та дату ПН, по яких був отриманий податковий кредит (номер та дату першої накладної). В гр. 4 - грн, графи 3.1-3.3 та 5-9 не заповнюються. В графах 10 та 11 вказуєте відповідну суму без ПДВ та суму ПДВ з першої накладної
Раді допомогти, звертайтесь ще!
ПДВ: дії при негативному ліміті та реєстрації податкової накладної
Зміна системи оподаткування: звітність для охоронної діяльності підприємства
Оплата лікарняного для студентів-практикантів: що потрібно знати
Визначення дати виникнення ПДВ при імпортній рекламі у Фейсбуці
Порядок подання балансу та декларації для підприємств на єдиному податку
чи потрібно подавати баланс та декларацію з єдиного податку…
Чи потрібно платити земельний податок за нерухомість без діяльності
. протягом 2025 року діяльність не проводило, в 2026 році також не планує проводити діяльність .
чи потрібно плати…
Визначення ціни та кількості для ПДВ при оплаті послуг
Як правильно розрахувати податки і уникнути штрафів ТОВ
Випадки надання відпустки без збереження зарплати понад 30 днів
Чи потрібно вказувати верстат у таблиці для ПДВ
Облік переплат і недоплат ФОП при безготівкових продажах мазей
Податкова звітність для ФОП з доходами в Німеччині
Вирішення проблеми з ПДВ при зміні номенклатури товарів
Звітність ФОП: перехід з 2 групи на 3 групу
Помилка у звітності: виправлення кількості днів трудових відносин
Розрахунок середнього заробітку працівників під час відрядження квітні
Виплати працівнику, який не працював, але був у відпустці
Виплата відпускних: до якого місяця відносити для розрахунку
В 29 квітня виплачено відпускні для працівника за травень 2026 р.
Питання: таку виплату відносити для розрахунку середньої зп резидента Дія Сіті в квітень чи травень?
Дякую…
