Оформлення виплати за послуги через корпоративну картку: нюанси

Кошти, витрачені з корпоративної картки, є підзвітними.

Працівник, на ім’я якого емітовано корпоративну картку, повинен відзвітувати про використані з корпоративного рахунку кошти та підтвердити витрати, здійснені за ці кошти.

Тобто, має бути квитанція - вона підтверджує факт отримання послуги.

Ключовим документом, що підтверджує оплату з корпоративного рахунку компанії, є виписка банку з корпоративного карткового рахунку.

Отже, для підтвердження витрат потрібно надати до бухгалтерії квитанцію від постачальника послуг та виписку з банківського рахунку (пп. 170.9.2 ПКУ).

В обліку можете провести наступним чином:

Дт 333 Кт 311 - списана гривня на конвертацію валюти

Дт 632 Кт 333 - по курсу НБУ оплачені послуги

Дт 942 Кт 333 - різниця між курсом НБУ і комерційним курсом при конвертації валюти

Дт 92 Кт 333 - комісійна винагорода банку (за наявності)

Дт 93 Кт 632 - віднесені на витрати послуги на підставі інвойсу.

Оподаткування ПДВ

Оскільки це компанії-нерезиденти, то у разі отримання електронних послуг, місце надання яких розташоване на митній території України, отримувач послуги має виписати податкову накладну.

Адже відповідно до пп. «б» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 місцем постачання рекламних послуг вважають місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або — у разі відсутності такого місця — місце постійного чи переважного його проживання.

Базою оподаткування у такому разі є договірна (контрактна) вартість послуг в іноземній валюті. Її перераховують у гривні за курсом НБУ на дату виникнення ПЗ (п. 190.2 ПКУ).

Дата виникнення ПЗ визначається за загальним правилом першої події (п. 187.8 ПКУ). Тобто, якщо першою подією є передоплата, то ПН потрібно виписати на дату списання грошових коштів з банківського рахунку в оплату послуг.

Податкові зобовязання відображаються у рядку 6 декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!