Повернення товару неплатником ПДВ: як оформити розрахунковий документ

Такий РК з типом причини 102 на неплатника складаєте та реєструєте в ЄРПН ви як постачальник.

В разі повернення частини товарів чи частини передплати, ви як постачальник складаєте та реєструєте РК з типом причини 102 "Зміна кількості".
Так як ваш покупець не є платником ПДВ, то складаєте такий РК та реєструєте ви самі.
При цьому зменшити свої податкові зобов'язання ви можете в тому періоді, коли складений такий РК, якщо він зареєстрований своєчасно. Або в місяці реєстрації - якщо зареєстрували несвоєчасно.

З покроковим алгоритмом заповнення кожної графи такого РК ви можете в роз'ясненнях податківців за посиланням.
https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/522939.html.

В вашому випадку, відповідно до наведеного вище алгоритму заповнення, в першому рядку в гр.7 буде кількість з мінусом - мінус 10 шт, в гр. 8 - ціна без ПДВ 100 грн. В рядку 13 та 14 буде відповідно вказано мінус 1000 грн, та мінус 200 грн відповідно,
В другому рядку в графі 7 буде кількість 8 шт. (залишок вже з урахуванням повернення), без знака мінус, в графі 8 - ціна без ПДВ - 100 грн.. В рядку 13 та 14 буде відповідно вказано 800 грн, та 160 грн відповідно,
Внаслідок такого заповнення у вас загальна сума РК буде складати мінус 240 грн ( в т.ч. мінус 40 грн ПДВ).

АЛЕ, звертаємо увагу, що відповідно до роз'яснень податківців такий РК ви повинні були скласти на дату повернення товарів - 10.10.2025 року, а також одночасно скласти нову ПН на ці 240 грн, які залишились у вигляді передплати.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079

А потім вже на дату повернення коштів - 10.11 - скласти РК з типом причини 103.

В другому РК вже на зменшення буде вказаний тип причини 103.
В такому РК буде один рядок, де в графі 7 буде зазначено зменшення кількості - мінус 2 шт, а в графі 8 - ціна 100 грн. В підсумку такий РК буде мінусовим - мінус 240 грн

Про заповнення кожної графи різних типів РК ви можете прочитати тут Податковий навігатор платника ПДВ. Все, що потрібно знати для заповнення ПН/РК

Раді допомогти, звертайтесь ще!