Як скасувати помилкову податкову накладну на контрагента

Таку помилкову ПН ви не включаєте в декларацію з ПДВ.

Відповідно до абз. 1 п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n21217 для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування та / або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ПКУ.

Тому ні помилкову ПН, ні РК до неї в декларації ви не відображаєте.
Таку ж думку висловлюють і податківці в ЗІР (категорія 101.24). https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780. Хоча в даному роз'ясненні акцентовано увагу на двох однакових податкових накладних, вважаємо, що при складанні зайвої ПН чи з невірною датою теж можемо керуватися цим це правилом, адже факту здійснення господарської операції на дату складання не було.

Проблемою в даному випадку може стати те, що ви не зможете відновити свій ліміт для реєстрації, поки контрагент не зареєструє РК і виникне так зване перевищення саме на суму такої помилкової ПН.
Для того, щоб податківці не задавали питань про таке перевищення чи щоб пояснити, що така ПН дійсно помилкова, в самій декларації з ПДВ в нижній частині і графі Доповнення можете написати пояснення, що ПН №... на ТОВ ... складена без факту здійснення господарських операцій, помилково, що був складений та надісланий контрагенту РК №... для реєстрації та усунення помилки.

Таке доповнення буде свідченням того, що ви не забули включити такі суми в ПЗ, а діяли в рамках законодавства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!