Правильне оформлення податкових накладних для послуг харчування ТОВ

Можливо вам варто розглянути варіант складання зведених ПН за підсумками місяця.
З одного боку в вашому варіанту можу бути складання накладної за щоденними підсумками з типом 11 на підставі фіскальних чеків. Таке право закріплене в пп. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052.

Податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) зокрема у разі надання платнику податку касових чеків, що містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника).
Але в такому разі формально для вашого змовника виходить, що в податковій накладній наведений перелік страв, а в акту лише вказані послуги харчування. В принципі такий варіант можливий, але тоді бажано в договорі сформулювати таким чином, що додатками до вказаного акту з метою його деталізації є щоденні чеки з переліком спожитих протягом такого дня страв.
Хоча вважаємо, що таке складання за щоденними підсумками теж може бути на практиці.

Також ви можете розглянути інший варіант виписки податкової накладної. А саме скористатися можливістю складання зведеної податкової накладної за підсумками місяця. Таке право закріплено в цій же ст.201.4 ПКУ і передбачає:

платники податку в разі здійснення постачання товарів/послуг протягом періоду, за який складається така податкова накладна, постачання яких має безперервний або ритмічний характер покупцям - платникам податку - можуть складати не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведені податкові накладні на кожного платника податку, з яким постачання мають такий характер протягом періоду, за який складається така податкова накладна, з урахуванням усього обсягу постачання товарів/послуг відповідному платнику протягом такого місяця.

Для цілей цього пункту ритмічним характером постачання вважається постачання товарів/послуг одному покупцю два та більше разів на місяць.

Якраз в вашому випадку таке постачання має ритмічний характер і здійснюється більше 2-х разів на місяць.
За цим правилом ви можете складати одну загальну зведену ПН з ознакою зведеності 4 останнім днем місяця на всю суму наданих таких послуг харчування.

Також в ст.201.4 передбачені такі правила щодо авансів:
у разі якщо станом на дату складення зазначених податкових накладних (зведених, що описані вище) сума коштів, що надійшла на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг продавця як оплата (передоплата) за товари/послуги, перевищує вартість поставлених товарів/послуг протягом місяця, таке перевищення вважається попередньою оплатою (авансом), на суму якої складається податкова накладна у загальному порядку не пізніше останнього дня такого місяця.
В такому разі вам не потрібно буде складати ПН щодня, а буде лише одна (чи дві в разі авансів) ПН в цілому за місяць.

Щодо формулювання самої назви послуги (чи розшифровки кожної страви) в податковій накладній.
Якщо ви є закладом ресторанного обслуговування і маєте КВЕД 56.10, то можете скористатися роз'ясненнями податківців, які ще в 2020 році видали ІПК, де дозволили таким закладам ресторанного бізнесу, які надають послуги з харчування, зазначати саме код послуги 56.10 згідно з ДКПП в графі 3.3 і назву такої послуги "Надання послуг з харчування", без зазначення окремих позицій номенклатури.
Ця думка викладена в ІПК від 25.11.2020 р. № 4813/ІПК/99-00-05-06-02-06 та в ІПК від 18.02.2020 р. № 117/2/99-00-07-03-02-02.

Таким чином, якщо ви будете в ПН зазначати саме послуги харчування (можна вказати також дату та номер договору), то у вас буде відповідність і ПН, і акту для замовника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!